2022年中级会计师模拟题财务管理

第七章营运资金管理

考点：应收账款的监控

【1-2020判断】应收账款保理的主要意图在于将逾期未能收回的应收账款转让给保理商，从而获取相应的资金。( )

【2-2017单选】在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是( )。

A.暗保理，且是无追索权的保理

B.明保理，且是有追索权的保理

C.暗保理，且是有追索权的保理

D.明保理，且是无追索权的保理

【3-2016判断】应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。( )

【4-2010计算分析题】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1—3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。

公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

要求：

(1)测算2010年2月份的现金收入合计。

(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

【答案及解析】

1.【答案】×

【解析】应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款(而不是逾期未能收回的应收账款)，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转。

2.【答案】B

【解析】有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”;明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同;选项B正确。

3.【答案】×

【解析】有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，因此，对保理商有利，对供应商更不利。

4.【答案】

(1)2月份现金收入合计=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)

(2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)

3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)

(3)3月份应收账款保理资金回收额34.8万元，大于3月份公司的资金缺口为30万元，因此，3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

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准考证打印时间

2022年8月10日前，各省级考试管理机构公布本地区中级资格考试准考证网上打印起止时间。各省打印时间略有差异，小编建议考生可立即填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2022年各省中级会计职称考试准考证打印时间、考试时间通知，让您不错过信息。

考试时间

中级资格考试于2022年9月3日至5日举行，共3个批次，具体考试时间如下：

中级资格《中级会计实务》科目考试时长为2小时45分钟，《财务管理》科目考试时长为2小时15分钟，《经济法》科目考试时长为2小时。

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