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第十三章 所得税
考情分析
本单元对应教材第十三章，重点、难点、考点。通常结合存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产、资产减值、或有事项、资产负债表日后调整事项、合并报表命主观题。掌握方法及流程，不难拿分，按课件内容全面把握。
知识框架
1.资产负债表债务法
2.资产的账面价值与计税基础、暂时性差异
3.负债的账面价值与计税基础、暂时性差异
4.递延所得税的确认与计量
5.所得税费用的确认与计量(两条线)
重点笔记
资产的账面价值与计税基础、暂时性差异
(一)资产的账面价值：会计认可的资产价值(该资产预期能为企业带来的经济利益)。
(二)资产的计税基础：税法认可的资产价值(该资产未来计税时可税前扣除的金额)。
(三)暂时性差异(普遍存在)
资产“账面价值>计税基础”(应纳税暂时性差异)
资产“账面价值<计税基础”(可抵扣暂时性差异)
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