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编辑推荐：2021年中级会计职称《财务管理》每日一练汇总(6月)
(单选)1.某集团公司根据几年来的经营情况，确定的现金最低持有量为60000元，最高持有量为150000元。已知公司现有现金176000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为( )元。
A:6000
B:26000
C:86000
D:116000
查看答案解析正确答案：C
知 识 点 ：目标现金余额的确定
参考解析：根据题意可知，L=60000元，H=150000元，由于现金控制的上限H=3R-2L=3R-120000=150000(元)，因此，R=(150000+120000)/3=90000元，由于公司现有现金176000元超过现金的控制上限150000元，所以，投资于有价证券的金额为176000-90000=86000(元)。
(单选)2.某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与最佳现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。
A:5000
B:10000
C:15000
D:20000
查看答案解析正确答案：B
知 识 点 ：目标现金余额的确定
参考解析：在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与最佳现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本=100000/2×10%=5000(元)，所以，与最佳现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。
(多选)3.企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有( )。
A:机会成本
B:管理成本
C:短缺成本
D:折扣成本
查看答案解析正确答案：A,C
知 识 点 ：目标现金余额的确定
参考解析：企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有额越高，机会成本会越大，短缺成本会越少。管理成本一般为固定性费用，与现金持有额无关;折扣成本不属于持有现金的成本。
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