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编辑推荐：2021年中级会计职称《财务管理》每日一练汇总(5月)
(单选)1.以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是( )。
A:企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门
B:现金收支的批准权高度集中
C:有利于企业集团的全面收支平衡
D:有利于调动成员企业开源节流的积极性
查看答案解析正确答案：D
知 识 点 ：现金管理模式
参考解析：本题考核现金统收统支管理模式。集团现金统收统支管理模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。
(单选)2.甲公司采用存货模型确定最佳现金持有量。在现金需求量达到最佳持有量时，下列说法正确的是( )。
A:机会成本等于交易成本
B:机会成本等于短缺成本
C:机会成本等于管理成本
D:交易成本等于短缺成本
查看答案解析正确答案：A
知 识 点 ：现金管理模式,目标现金余额的确定
参考解析：在现金需求量达到最佳持有量时，机会成本等于交易成本。
(多选)3.下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有( )。
A:加快制造与销售产品
B:提前偿还短期融资券
C:加大应收账款催收力度
D:利用商业信用延期付款
查看答案解析正确答案：A,C,D
知 识 点 ：现金收支日常管理
参考解析：现金周转期=经营周期-应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，从以上公式可以看出，缩短现金周转期(加快周转)主要从以以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。提前偿还短期融资券不影响现金周转期，所以选择加快制造与销售产品、加大应收账款催收力度、利用商业信用延期付款。
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