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一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)
1.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
【正确答案】C
【答案解析】A店将货物转移到同一县市的(甲市)B店，不属于视同销售行为。
2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( )。
A.有限责任公司
B.个体工商户
C.合伙企业
D.个人独资企业
【正确答案】A
【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。
3.以下销售方式中，企业所得税的税务处理不正确的是( )。
A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入
B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
【正确答案】A
【答案解析】选项A，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
4.甲公司获得某手术刀的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的手术刀，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是( )。
A.乙公司的制造行为不构成侵权
B.丙公司的销售行为不构成侵权
C.丁医院的使用行为不构成侵权
D.丁医院的使用行为构成侵权
【正确答案】D
【答案解析】发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁医院的使用行为均构成侵权。
5.根据商标法律制度的规定，下列可以作为商标使用的标志是( )。
A.同“红十字”的名称近似
B.同我国国家名称近似
C.同外国国家名称近似，但该国政府同意
D.带有民族歧视性
【正确答案】C
【答案解析】同外国国家名称近似不得作为商标使用，但该国政府同意的除外。
6.根据民事法律制度的规定，下列属于滥用代理权的是( )。
A.没有代理权而实施的代理
B.超越代理权实施的代理
C.代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益
D.代理权终止后而实施的代理
【正确答案】C
【答案解析】选项ABD属于无权代理。
7.根据《公司法》的规定，下列人员不得依照公司章程规定担任公司法定代表人的是( )。
A.董事长
B.执行董事
C.经理
D.财务负责人
【正确答案】D
【答案解析】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。
8.赵某、钱某、孙某拟共同出资设立甲有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是( )。
A.公司不设股东会，公司法定代表人由副经理赵某担任
B.公司不设董事会，由钱某担任执行董事，任期4年
C.公司不设监事会，由孙某担任监事，任期2年
D.公司经理由执行董事钱某兼任
【正确答案】D
【答案解析】有限责任公司的股东会是必设的，公司法定代表人由董事长、执行董事或者经理担任，不能由副经理担任，选项A错误。股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行董事，但董事的任期不得超过3年，选项B错误。股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可以不设监事会，只设1-2名监事，监事的任期是3年，选项C错误。执行董事可以兼任公司经理，选项D正确。
9.下列情形中，当事人主张诉讼时效抗辩，能够得到人民法院支持的是( )。
A.房屋产权登记簿上记载的登记人甲要求乙返还3年前侵占的房屋，乙以诉讼时效已过为由抗辩
B.李某要求银行支付其5年前的存款本息，银行以诉讼时效已过为由抗辩
C.甲公司要求股东张某补缴3年前未按照规定缴纳的出资，张某以诉讼时效已过为由抗辩
D.债权人丁在诉讼时效届满前5日以平信方式发送催款函给债务人，却因地址书写错误在2个月后被退回。丁遂提起诉讼，债务人以诉讼时效已过为由抗辩
【正确答案】D
【答案解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：(1)请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;(3)请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;(4)依法不适用诉讼时效的其他请求权。当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：(1)支付存款本金及利息请求权;(2)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;(3)基于投资关系产生的缴付出资请求权;(4)其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。
10.甲公司明知乙公司背书给其的一张银行承兑汇票是其欺诈得来的，却故意装作不知情而取得，以下关于甲公司取得汇票的行为表述中，正确的是( )。
A.甲公司只要支付了对价，就可以享有票据权利
B.甲公司即便取得也不享有票据权利
C.甲公司是合法取得，可以取得票据权利
D.若甲公司未支付对价则不能取得票据权利
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。
11.某超市为一般纳税人，2019年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费13万元。则该超市10月份的销项税额为( )万元。
A.14.5
B.13
C.11.5
D.14.69
【正确答案】B
【答案解析】包装费属于价外费用，并入销售额计算征税。零售额与价外费用都是含税的。该超市10月份的销项税额=(100+13)÷(1+13%)×13%=13(万元)。
12.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为( )万元。
A.12.44
B.16.44
C.13
D.14.3
【正确答案】D
【答案解析】甲企业进口原材料应纳增值税=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=100×(1+10%)×13%=14.3(万元)
13.某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.5万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元。该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
【正确答案】C
【答案解析】福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×8%=12(万元)，实际发生2.5万元，可以据实扣除。应调增应纳税所得额=35.5-(21+3+2.5)=9(万元)。
14.某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中符合合伙企业法规定的是( )。
A.甲不承担责任
B.甲承担无限连带责任
C.甲以其认缴的出资额为限承担责任
D.甲以其实缴的出资额为限承担责任
【正确答案】C
【答案解析】根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。
15.甲、乙两家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。4位股东的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是( )。
A.甲公司以其商誉作价50万元出资
B.乙公司以其特许经营权作价100万元出资
C.张某以其非专利技术作价100万元出资
D.杨某以其劳务作价50万元出资
【正确答案】C
【答案解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
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16.下列对普通合伙企业设立的论述，符合法律规定的是( )。
A.公民张某与自己年仅13周岁的儿子成立一个合伙企业
B.合伙人必须一次性全部缴付出资，不可以约定分期出资
C.公民甲乙丙丁出资设立一个普通合伙企业，甲可以以劳务出资
D.合伙企业名称中没有标明“普通”或是“有限”字样的话，就视为是普通合伙企业
【正确答案】C
【答案解析】普通合伙企业设立时，合伙人是自然人的，应当具有完全民事行为能力，所以选项A不正确;合伙人可以约定出资的缴付期限，不一定非得一次性缴付出资，所以选项B不正确;合伙企业必须在名称中标明“普通”或是“有限”字样，否则是不符合规定的，所以选项D不正确。
17.下列有关向第三人履行的合同表述中，正确的是( )。
A.向第三人履行的合同又称利他合同
B.向第三人履行的合同中，第三人也是合同的当事人之一
C.向第三人履行的合同，第三人不能向债务人请求履行
D.债务人对于合同债权人可行使的一切抗辩权，不能向第三人行使
【正确答案】A
【答案解析】向第三人履行的合同中，第三人不是合同的当事人。第三人可以向债务人请求履行。债务人对于合同债权人可行使的一切抗辩权，对该第三人均可行使。
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
【正确答案】D
【答案解析】选项AC属于免税收入，选项B属于应税收入。
19.关于政府采购合同，下列说法错误的是( )。
A.政府采购合同适用合同法
B.政府采购合同应当采用书面形式
C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同
D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同
【正确答案】C
【答案解析】采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
20.法律明确规定或者当事人明确约定必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行为，属于( )。
A.要式法律行为
B.主法律行为
C.不要式法律行为
D.附条件法律行为
【正确答案】A
【答案解析】要式法律行为是指法律明确规定或者当事人明确约定必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行为。
21.根据公司法律制度的规定，下列各项中，有权提议召开临时股东大会的是( )。
A.持有公司1%股份的股东
B.董事长
C.1/3的董事
D.监事会
【正确答案】D
【答案解析】有下列情形之一，应当在两个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时;(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时;(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时(选项D正确);(6)公司章程规定的其他情形。
22.下列关于普通合伙企业中合伙人在执行合伙事务中的权利的说法正确的是( )。
A.合伙人按照出资比例执行合伙企业事务
B.合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动，其权利来自于全体合伙人的授权
C.不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务
D.执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的，其他合伙人可以撤销委托
【正确答案】D
【答案解析】各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利，所以选项A不正确;合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动，其权利来自于法律的规定，所以选项B不正确;不执行合伙事务的合伙人享有监督的权利，因此选项C不正确。
23.甲为自己投人身保险，保险合同中约定甲的父母、妻子是第一顺位受益人，甲的儿子、女儿是第二顺位受益人;没有约定受益份额。之后甲的父亲去世，保险合同对这种情况下受益人应得受益份额的处理没有约定，关于甲父的受益份额，下列处理方法正确的是( )。
A.由甲母、甲妻、甲的儿子女儿平均享有
B.由甲母、甲妻、甲的儿子女儿按照相应比例享有
C.由甲母、甲妻平均享有
D.由甲的儿子女儿平均享有
【正确答案】C
【答案解析】投保人或者被保险人指定数人为受益人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理;保险合同没有约定或者约定不明的，该受益人应得的受益份额按照以下情形分别处理：
①未约定受益顺序及受益份额的，由其他受益人平均享有。
②未约定受益顺序但约定受益份额的，由其他受益人按照相应比例享有。
③约定受益顺序但未约定受益份额的，由同顺序的其他受益人平均享有;同一顺序没有其他受益人的，由后一顺序的受益人平均享有。
④约定受益顺序及受益份额的，由同顺序的其他受益人按照相应比例享有;同一顺序没有其他受益人的，由后一顺序的受益人按照相应比例享有。
24.根据证券法的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是( )。
A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行
B.每次发行对象不超过10人
C.发行人的监事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让
D.非公开发行公司债券可以采用广告方式
【正确答案】A
【答案解析】选项B：每次发行对象不得超过200人。选项C：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项D：非公开发行公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。
25.根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。
A.该汇票无效
B.该背书转让无效
C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任
【正确答案】C
【答案解析】背书人的禁止背书是背书行为的一项任意记载事项，如果背书人不愿意对其后手以后的当事人承担票据责任，即可在背书时记载禁止背书。根据《票据法》规定，背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
26.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为( )。
A.抵押
B.质押
C.保证
D.留置
【正确答案】A
【答案解析】抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。是否转移标的物的占有是抵押权与质权的重要区别。另外不动产不能质押只能抵押。
27.甲欠乙10万元货款已经到期，丙欠甲12万元债务也已经到期，但甲怠于行使对丙的债权，对乙造成损害。乙可以行使的权利是( )。
A.撤销权
B.代位权
C.抗辩权
D.抵销权
【正确答案】B
【答案解析】代位权，是指债务人怠于行使其对第三人(次债务人)享有的到期债权，危及债权人债权实现时，债权人为保障自己的债权，可以自己的名义代位行使债务人对次债务人的债权的权利。
28.当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，出卖人不得主张取回标的物的是( )。
A.买受人未按约定支付价款，对出卖人造成损害
B.买受人将标的物出卖，对出卖人造成损害
C.买受人将标的物出质，对出卖人造成损害
D.买受人已经支付标的物总价款的80%
【正确答案】D
【答案解析】买受人已经支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。
29.下列属于要约的是( )。
A.某医院购买药品的招标公告
B.含有“仅供参考”的订约协议
C.某公司寄送的价目表
D.超市货架上标价的商品
【正确答案】D
【答案解析】寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。
30.根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
【正确答案】C
【答案解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答)
1.根据企业所得税法律制度的规定，对证券投资基金从证券市场中取得的下列收入，暂不征收企业所得税的有( )。
A.买卖股票的差价收入
B.买卖债券的差价收入
C.股权的股息、红利收入
D.债券的利息收入
【正确答案】ABCD
【答案解析】对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
2.下列仲裁协议中，属于无效的有( )。
A.当事人约定就收养协议纠纷提交仲裁
B.12周岁的小王和9周岁的小李达成协议，因共用电脑发生纠纷应提交北京仲裁委员会仲裁
C.张某与刘某订立买卖合同时，张某胁迫刘某与其签订仲裁条款
D.甲公司和乙公司签订仲裁协议，但对仲裁委员会没有作出约定，也未达成补充协议
【正确答案】ABCD
【答案解析】(1)选项A：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的，仲裁协议无效;(2)选项B：无民事行为能力人或限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效;(3)选项C：一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议无效;(4)选项D：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效。
3.关于审判监督程序，下列表述正确的有( )。
A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定
B.最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审
C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行
D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题选项表述均正确。
4.有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但下列情形除外( )。
A.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起20日内没有主张
B.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起30日内没有主张
C.股权变更登记已超过1年
D.股权变更登记已满6个月
【正确答案】BC
【答案解析】有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起30日内没有主张，或者自股权变更登记之日起超过1年的除外。
5.下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有( )。
A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样
B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任
C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险
D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式
【正确答案】ACD
【答案解析】特殊的普通合伙企业的一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。所以选项B不正确。
6.根据《物权法》的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有( )。
A.汇票
B.土地承包经营权
C.债券
D.提单
【正确答案】ACD
【答案解析】债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：(1)汇票、支票、本票;(2)债券、存款单;(3)仓单、提单;(4)可以转让的基金份额、股权;(5)可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权;(6)应收账款;(7)法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。土地承包经营权只能抵押，不能质押。
7.下列各项中，不可以抵扣的进项税额有( )。
A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务
D.购进的贷款服务和餐饮服务
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上进项税额均不得抵扣。
8.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
A.赞助支出
B.税收滞纳金
C.罚款
D.未经核定的准备金支出
【正确答案】ABCD
【答案解析】根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。
9.根据《公司法》规定，下列对股份有限公司的股份转让的限制，表述正确的有( )。
A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让
B.发起人持有公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让
C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
D.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
【正确答案】BCD
【答案解析】发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。
10.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，有限合伙人可用作合伙企业出资的有( )。
A.知识产权
B.实物
C.土地使用权
D.劳务
【正确答案】ABC
【答案解析】有限合伙人不能以劳务出资。
11.若投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，则保险人有权( )。
A.更正
B.要求投保人补交保险费
C.在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付
D.拒绝支付保险金
【正确答案】ABC
【答案解析】若投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，保险人有权更正并要求投保人补交保险费，或在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。
12.甲向乙借款15万元，丙为保证人。丙为了保证自己能够追偿，要求甲提供担保，甲遂以自己家的一幅名人字画向丙设定质押担保丙的求偿权;并请自己的朋友丁以房屋作抵押担保丙的求偿权(办理了登记手续);甲还请戊为保证人担保丙的求偿权。其中属于反担保的情形有( )。
A.甲以名人字画向丙设定的质押
B.丁以房屋设定的抵押
C.丙的保证担保
D.戊的保证担保
【正确答案】ABD
【答案解析】反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。
13.根据《政府采购法》的规定，政府采购采用的方式包括( )。
A.公开招标
B.邀请招标
C.竞争性谈判
D.单一来源采购
【答案解析】根据规定，政府采购采用以下方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
14.下列情形中，一般纳税人不得领购开具专用发票的有( )。
A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正
D.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正
【正确答案】ABCD
【答案解析】一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：(1)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的;(2)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的;(3)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：虚开增值税专用发票;私自印制专用发票;向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;借用他人专用发票;未按规定开具专用发票;未按规定保管专用发票和专用设备;未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;未按规定接受税务机关检查。
15.根据证券法律制度的规定，股票发行公司发生的下列事件中，属于重大事件的有( )。
A.公司的重大投资行为
B.公司的经营方针和经营范围的重大变化
C.公司减资的决定
D.人民法院依法撤销董事会决议
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项都属于重大事件。
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三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)
1.国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。( )
【正确答案】Y
2.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖，公民的住所地是指该公民的户籍所在地。( )
【正确答案】Y
3.根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同应采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。( )
【正确答案】Y
【答案解析】租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同应当采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
4.个人转让著作权免征增值税。( )
【正确答案】Y
5.根据企业所得税法对外投资业务的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。( )
【正确答案】Y
6.根据专利法律制度的规定，对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，可以授予外观设计专利权。( )
【正确答案】N
【答案解析】对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，不授予专利权。
7.当事人主张法定抵销的，应当通知对方。债务的抵销自通知到达对方时生效。( )
【正确答案】Y
8.A有限合伙企业中的有限合伙人甲，另外还经营一家与A企业相同业务的一人有限责任公司，经查，A企业的合伙协议中没有对这种行为进行约定，那么甲的做法是符合规定的。( )
【正确答案】Y
【答案解析】根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外。
9.一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过3年。( )
【正确答案】N
【答案解析】一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。
10.公开发行的股份达到公司股份总数的30%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上，是股份有限公司申请股票科创板上市交易应当符合的条件之一。( )
【正确答案】N
【答案解析】根据规定，发行人申请股票科创板上市，应当符合下列条件：①发行后股本总额不低于人民币3000万元;②公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;③市值及财务指标符合规定的标准;④交易所规定的其他上市条件。
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四、简答题(本类题共3小题，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)
1.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
(1)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元(含税)，销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。
(2)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
(3)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算该企业当月的增值税销项税额。
(2)计算该企业当月的增值税进项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(1)【正确答案】业务(1)：销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税。电子出版物适用9%的税率。
销项税额=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(万元)
(2)【正确答案】业务(2)：接受运输企业运输服务，适用9%税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额=15×9%=1.35(万元)
业务(3)：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额=(20+8)×6%=1.68(万元)
该企业当月的增值税进项税额=1.35+1.68=3.03(万元)。
(3)【正确答案】该企业当月应纳增值税=6.34-3.03=3.31(万元)
2.某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：
(1)主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元;
(2)主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元;
(3)营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。
当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算广告费应调整的应纳税所得额。
(3)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(1)【正确答案】业务招待费扣除限额=(1625+30+80)×0.5%=8.68(万元)，实际发生额的60%=13×60%=7.8(万元)，准予扣7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13-7.8=5.2(万元)。
(2)【正确答案】广告费扣除限额=(1625+30+80)×15%=260.25(万元)，企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。
(3)【正确答案】营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额=0.2+2=2.2(万元)。
3.甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。
合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。
1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。
要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。
(1)丙是否有担保的资格?并说明理由。
(2)甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则?并说明理由。
(3)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立?并说明理由。
(1)【正确答案】丙具有担保资格。根据规定，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有法人的书面授权，因此可以提供保证。
(2)【正确答案】甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，双方可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定;如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行;没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。
(3)【正确答案】丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法不成立。)根据规定，债权人与债务人对合同有关条款进行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。
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五、综合题(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)
甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司(以下简称A公司)，初步拟定的公司章程包括以下内容：①丙担任经理;公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事。②股东大会应当每年召开1次年会。股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持。
A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易。2016年第一季度发生下列事项：
(1)公司召开董事会，通过以下决议：①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲;②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批;③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月。
(2)该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金。
(3)公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由。
(1)公司的组织机构设置是否符合规定?
(2)股东大会会议制度是否符合规定?
(3)A公司董事会通过的三项决议是否符合规定?
(4)A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定?
(5)公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定?
(1)【正确答案】公司的组织机构设置不符合规定。首先不设监事会不符合规定。根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会。其次乙兼任监事不符合规定。根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事。
(2)【正确答案】股东大会会议制度不符合规定。根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持;监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。
(3)【正确答案】①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定。根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人。
②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定。根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议。
③增选戊为公司董事不符合规定。首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议;其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事。
(4)【正确答案】A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取。
(5)【正确答案】公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司不符合法律规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让。
10月17日前中级考试成绩统计完毕，并在“全国会计资格评价网”公布。准考证打印成功后，广大考生可提前填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时提醒2020年各省中级会计职称考试时间、成绩查询时间通知，请及时预约，让您专心备考的同时也及时收获中级会计节点信息!
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