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财管公式03 | 中会财管公式大放送
51、年金净流量=现金净流量总现值/年金现值系数=现金净流量总终值/年金终值系数=净现值/年金现值系数
52、现值指数(PVI)=未来现金净流量现值/原始投资额现值
53、静态回收期=原始投资额/每年相等现金流量
54、动态回收期=原始投资额现值/每年现金净流量
55、债务资本成本率=年资金占用费/(筹资额-筹资费)
=[年利息率×(1-所得税税率)]/(1-手续费率)
56、优先股资本成本率=年股息率/(1-筹资费率)
57、加权平均资本成本=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本
58、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧
=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率
59、经营杠杆系数DOL=(△EBIT/EBIT)/(△Q/Q)=基期边际贡献/基期EBIT
60、
61、
62、
63、公司总价值V=权益价值S+债券市场价值B
64、
65、融资租赁租金计算：每年租金=(租赁设备价值-残值现值)÷年金现值系数
66、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格
67、
68、
69、现金返回线上限：H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限)
70、现金周转期=经营周期-应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
71、增加的收益=增加的销售量×单位边际贡献
72、应收账款应计利息=应收账款占用资金×资本成本
=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
73、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例
74、
75、
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