2020年中级会计职称《财务管理》每日一练(12月09日)

编辑推荐：2020年中级会计职称《财务管理》每日一练汇总(2019年12月)

单选题

1、信用标准是信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常表示为( )。

A.预期的现金折扣率

B.预期的坏账损失率

C.现金折扣期限

D.信用期限

2、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。

A.持有现金的机会成本

B.交易成本

C.现金短缺成本

D.现金保管费用

3、某公司持有有价证券的平均年利率为 5%，公司的现金最低持有量为 1500 元，现金余额的最优返回线为 8000 元。如果公司现有现金 20000 元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

A.O

B.6500

C.12000

D.18500

4、在其他条件相同的的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的( )。

A.减少存货量

B.减少应付账款

C.放宽赊销信用期

D.利用供应商提供的现金折扣

5、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。

A.推迟支付应付款

B.企业社会责任

C.以汇票代替支票

D.争取现金收支同步

答案见第二页

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参考答案

1、

【答案】B

【解析】信用标准是信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率表示，所以本题选择 B。

2、

【答案】A

【解析】成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，存货模式考虑的是机会成本和交易成本。

3、

【答案】A

【解析】 现金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元)，大于 20000 元，由于现金持有量在控制上下限之间，所以不必进行现金与有价证券转换。所以选择 A。

4、

【答案】A

【解析】现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项 A 正确。

5、

【答案】B

【解析】现金支出的管理的措施有：(1)合理利用现金“浮游量”;(2)推迟应付款支付;(3)以汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户，选择 B.

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