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编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(7月17日)
【2018·单选题】甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2015年度亏损8万元，2016年度亏损3万元，2017年度盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2017年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。(2019年中级会计资格经济法对此知识点有新变动)
A.1
B.1.6
C.0.5
D.3.2
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参考答案：C
参考解析：应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=16-8-3=5(万元)，因甲公司为小微企业，享受减半优惠政策，并按20%税率交所得税，应交所得税额=5×50%×20%=0.5(万元)。
【提示】2019年中级会计资格-经济法：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【2016·单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )。
A.12.5
B.11.6
C.8.7
D.2.5
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参考答案：C
参考解析：本题考核企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35万元;应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=35×25%=8.75万元
【考点点评】此知识点是历年必考知识点，出题方式多样，可单出单选、多选题，也可与其他企业所得税知识点一起结合出计算或者综合题。
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