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2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(7月16日)

环球网校·2019-07-16 08:42:41浏览52 收藏26
摘要 环球网校小编整理并分享“2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(7月16日)”本文是根据历年真题考点整理出来的“税前扣除项目及标准”试题,此知识点是企业所得税中重点学习内容。常常易与企业所得税计算、企业所得税优惠等知识点一起考察,可结合历年汇总试题掌握。

编辑推荐:2019年中级会计职称考试每日一练汇总(7月16日)

【2017·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A.为投资者支付的商业保险费

B.向投资者支付的股息

C.合理的劳动保护支出

D.内设营业机构之间支付的租金

查看答案

参考答案:C

参考解析:选项A,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在企业所得税税前扣除;选项B,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得在企业所得税税前扣除;选项C,企业发生的合理的劳动保护支出,准予在企业所得税税前扣除;选项D,企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得在企业所得税税前扣除

【2016·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.企业支付的企业所得税税款

B.企业支付的合同违约金

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

查看答案

参考答案:B

参考解析:本题考核企业所得税禁止扣除项目。在计算应纳税所得额时,企业支付的所得税税款、企业内营业机构之间支付的租金、企业内营业机构支付的特许权使用费都是不得税前扣除的

【考点点评】此知识点是企业所得税中重点学习内容。在单选、多选、大题中都常出现,常常易与企业所得税计算、企业所得税优惠等知识点一起考察。

例如,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:1.向投资者支付的股息、红得等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。6.赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7.未经核定的准备金支出。8.与取得收入无关的其他支出。企业之间的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,均不得在税前扣除。

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