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编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(7月15日)
【2018·单选题】甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收入为4 000万元，当年发生的管理费用为250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为()万元。
A.210
B.36
C.250
D.20
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参考答案：A
参考解析：业务招待费允许税前扣除的金额为收入额的5‰，即4 000×5‰=20(万元)，与实际发生额的60%，即60×60%=36(万元)，两者相比孰低。即为20万元允许扣除，需调增60-20=40(万元)，因此允许扣除的管理费用=250-40=210(万元)。
【2018·单选题】甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为()万元。
A.1
B.0
C.2
D.0.8
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参考答案：D
参考解析：工会经费允许扣除额=工资薪金×2%=40×2%=0.8(万元)。
【考点点评】此知识点是企业所得税中重点学习内容。在单选、多选、大题中都常出现，常常易与企业所得税计算、企业所得税优惠等知识点一起考察。
例如，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红得等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7.未经核定的准备金支出。8.与取得收入无关的其他支出。企业之间的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。
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