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编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(6月28日)
【2016-单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。
A.65
B.95
C.140
D.205
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参考答案：C
参考解析：最高控制线H=3R-2L，可以得出H=3×80-2×15=210(万元)，由于现金持有量220高于上限，则投资于有价证券的金融=220-R=220-80=140(万元)。
【2016-多选题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。
A.加快制造和销售产品
B.提前偿还短期融资券
C.加大应收账款催收力度
D.利用商业信用延期付款
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参考答案：ACD
参考解析：减少现金周转期的措施： 减少存货周转期(加快制造与销售产成品); 减少应收账款周转期(加速应收账款的回收); 延长应付账款周转期(减缓支付应付账款)。
【考点点评】现金管理是第七章营运资金第二节的内容，保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容。要求考生掌握：持有现金的动机;目标现金余额的确定;资金集中管理模式;现金收支日常管理等。一般是在客观题中考查。
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