2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(5月15日)

编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(5月15日)

单项选择题

1、甲公司 2016 年销售收入为 2200 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为 60 万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.11

B.60

C.36

D.50

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( )

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

D.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

多项选择题

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有( )。

A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

B.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

4、甲公司为居民企业。2016 年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。

A.接受乙企业给予的捐赠

B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费

D.收取的未到期的包装物押金

5、甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013 年度取得销售收入 4000 万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出 60 万元、广告费和业务宣传费 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )

A.业务招待费准予扣除的数额为 20 万元

B.业务招待费准予扣除的数额为 36 万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为 600 万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为 200 万元

答案在下一页

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编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(5月15日)

1、

【答案】A

【解析】(1)扣除限额 1=实际发生额×60%=60×60%=36(万元)，扣除限额 2=销售(营业)收入×5‰=2200×5‰=11(万元)，限额 1>限额 2，甲公司 2016 年业务招待费的扣除限额为 11 万元;(2)由于实际发生额超过税法规定的扣除限额，甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除 11 万元，超过额的部分不能扣除。

2、

【答案】A

【解析】B 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入，C 企业转让股权收入应该于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入，D 特许权使用费收入应该按合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期。

3、

【答案】ACD

【解析】选项 B：安装费通常应根据安装完工进度确认收入，但对商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入。

4、

【答案】ABC

【解析】选项 D：“逾期未退”包装物押金收入属于其他收入，应计入企业所得税应纳税所得额

5、

【答案】AD

【解析】(1)甲公司主要从事服装生产和销售业务，属于一般企业(并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业);(2)选项 AB：扣除限额 1=60×60%=36(万元)，扣除限额 2=4000×5‰=20(万元)，业务招待费准予扣除的数额为 20 万元;(3)选项 CD：扣除限额=4000×15%=600(万元)，实际发生广告费和业务宣传费支出 200 万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

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