2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(5月14日)

编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(5月14日)

单项选择题

1、甲酒店为增值税一般纳税人，2018 年 7 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为( )万元。

A.4

B.3.6

C.4.28

D.6.35

2、甲企业为增值税小规模纳税人，2017 年 7 月，甲企业销售自己使用过 3 年的小货车，取得含税销售额 41200 元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 82400 元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

3、2018 年 2 月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为 60 万元，已知：该批货物的进口关税税率为 10%，增值税率为 16%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元

A.10.56

B.8.7

C.10.2

D.9.18

4、甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元(不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的增值税销项税额为( )元

A.34034

B.41600

C.34000

D.41854

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是( )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

答案在下一页

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编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(5月14日)

1、

【答案】A

【解析】(1)不动产租赁服务适用的增值税税率为 10%，生活服务——住宿服务适用的增值税税率为 6%;(2)本题“53 万元”是含税销售额，“10 万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。因此，甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×10%=4(万元)。

2、

【答案】D

【解析】(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依 3%征收率减按 2%征收增值税;因此，甲企业销售自己使用过 3 年的小货车应缴纳的增值税=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。(2)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品(例如，包装物)，应按 3%征收率征收增值税;因此，甲企业销售自己使用过的包装物应缴纳的增值税=82400÷(1+3%)×3%=2400(元)。(3)本题甲企业合计应缴纳的增值税=800+2400=3200(元)。

3、

【答案】A

【解析】增值税税额=60×(1+10%)×16%=10.56 万元。

4、

【答案】B

【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售。需要确认销项税额;(2)甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)×200×16%=41600(万元)

5、

【答案】A

【解析】判断是否为居民企业的标准有二：(1)注册地在中国境内;(2)实际管理机构在中国境内。上述标准符合其一即为居民企业，上述标准均不符合即为非居民企业。

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