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1、2018 年 2 月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为 60 万元，已知：该批货物的进口关税税率为 10%，增值税率为 17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元
A.11.22
B.8.7
C.10.2
D.9.18
【答案】A
【解析】增值税税额=60*(1+10%)*17%=11.22 万元
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售。 2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元(不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的增值税销项税额为( )元
A.34034
B.44200
C.34000
D.41854
【答案】B
【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售。需要确认销项税额;(2)甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)*200*17%=44200(万元) 【知识点】增值税当期销项税额的确定
3、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是( )
A.决定公司内部管理机构的设置
B.对公司增加或减少注册资本作出决议
C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案
D.对发行公司债券作出决议
【答案】A
【解析】选项 BCD 均为有限责任公司股东会的职权内容。
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()
A.化妆品商店零售化妆品
B.食品店向消费者个人销售食品
C.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车
D.药店销售免税药品
【答案】C
【解析】选项 A：商业企业一般纳税人零售烟、酒、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项 B：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。选项 D：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。
5、根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )
A.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售生产工期为 2 个月的货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天
D.采用赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
【答案】D
