2015年中级会计师《财务管理》短期借款练习题

　　【摘要】环球网校提示2015年中级会计师《财务管理》考试时间9月12日，距离考试越来越近，现在考生要注意学习的查漏补缺，往往查漏补缺做好的方法就是多做些习题检验自己，就起到了至关重要的作用。《财务管理》练习题中包含了教材中所有的知识点。网校整理并提供“2015年中级会计师《财务管理》短期借款练习题”，希望考生通过练习能把知识点融会贯通，请考生重视练习财务管理。祝你顺利通关

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　　单项选择题

　　1、甲公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中不会导致实际利率高于名义利率的是( )。

　　A.按收款法支付银行利息

　　B.按贴现法支付银行利息

　　C.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额

　　D.按加息法支付银行利息

　　【正确答案】A

　　【答案解析】按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相等。

　　2、某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )。

　　A.1万元

　　B.4万元

　　C.5万元

　　D.9万元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。

　　3、2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业应支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(万元);企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(万元);企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875(万元)。

　　4、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【正确答案】C

　　【答案解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。

　　5、下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　【正确答案】C

　　【答案解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。

　　6、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为(　)。

　　A、20%

　　B、20.41%

　　C、24.65%

　　D、27.84%

　　【正确答案】D

　　【答案解析】放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　7、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是( )。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【正确答案】A

　　【答案解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)。

　　8、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是(　　)。

　　A.减少存货量

　　B.减少应付账款

　　C.放宽赊销信用期

　　D.利用供应商提供的现金折扣

　　【正确答案】A

　　【答案解析】现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。
 

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