一家天津注册的技术先进型服务企业,2019年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4 500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。
250
300
350
400
本题考查加计扣除。
根据税法规定，企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
因此，本题准予税前扣除的工资薪金= (300 -50) +50 x ( l+ 1 0 0 % ) =350(万元）。
故此题正确答案为C。
该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。
7.5
24. 0
26.0
50.0
本题考查职工教育经费。
经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8 % 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=300 x 8 % =24 (万元）。
故此题正确答案为B。
该企业2019年度允许税前扣除的计算机折旧费为（ ）万元。
0.75
1.50
4. 50
6.75
本题考查加速折旧。
根据税法规定，对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除， 不再分年度计算折旧。
该企业2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。由于单价4500元小于5000元，因此可以一次性计人当期成本费用。
税前准予扣除的电脑折旧为10 x 4500 =45 000(元），即4.5万元。
故此题正确答案为C。
根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2019年的应纳所得税额为( )万元。
40
80
320
800
本题考查专用设备投资抵免。
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的1 0 %可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
因此，该企业购置并实际使用节能节水专用设备投资额的10%,即 800 x 10% =80(万元），可以在本年的应纳税额中抵免。
故此题正确答案为B。
根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括（）
企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平
企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的
本题考查税前扣除的主要项目。
关于确认合理工资薪金，税务机关按以下原则掌握:
①企业制定了较为规范的员工工资薪金制度;
②企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;
③企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;
④企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;
⑤有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
故此题正确答案为AD。