餐饮企业甲2023年6月发生如下业务：
(1)实现餐饮营业收入770万元。
(2)转让一栋房产。该房产是8年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元（该企业选择适用简易计税办法计税）。
(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。
(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。
(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
23. 10
36.67
43.58
46.20
餐饮业适用税率为6%。故甲企业餐饮营业收人应确认的增值税销项税额为:770÷(1+6%)×6%≈43.58(万元），正确答案为选项C。
甲企业转让房产应确认的増值税税额为（）万元。
7.14
7.5
4.37
40
非房地产开发企业和房地产企业销售其他形式取得房产（不含房地产开发企业销售自行开发的房地产项目），其中一般纳税人以非自建方式取得的房产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率预征税款。即：应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%)×5%。所以甲企业转让房产应确认的增值税税额为：（800-650)÷(1+5%)×5%≈7.14(万元）。故正确答案为选项A。
关于甲企业税务处理的说法，正确的是（）。
甲企业提供餐饮服务，可以选择简易计税方法
甲企业不得登记为小规模纳税人
甲企业授权中餐馆乙使用甲企业字号，可以选择简易计税方法
甲企业处置使用4年的小轿车，可以采用简易计税方法
甲企业提供餐饮服务和授权中餐馆乙使用甲企业字号均不可以选择简易计税方法；甲企业不得再转化为小规模纳税人；甲企业处置使用4年的小轿车，可以采用简易计税方法。故正确答案为选项B、D。
甲企业取得的特许权使用费应确认的増值税销项税额为（）万元。
0
2.83
3.00
8.50
本题考查销项税额的计算。
特许权使用费收人适用税率为6%。故甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为:50÷(1+6%)×6%≈2.83(万元），正确答案为选项B。
故此题正确答案为B。
甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元
4. 97
7. 80
3.00
12.11
—般纳税人销售自己使用过的物品和旧货。适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。因此，甲企业销售使用4年的小汽车应依照3%征收率减按2%征收增值税，计算公式为：销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%，所以销售小轿车应缴纳的增值税税额为：19.57÷(1+3%)×2%=0.38(万元）。甲企业当月应缴纳的增值税税额为:43.58+7.14+2.83+0.38-41.82=12.11(万元）。故正确答案为选项D。