题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：年度收入总额的检查
• 【题文】
• • 某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。
  • A.借：银行存款 20000 贷：营业外收入 20000
  • B.借：银行存款 20000 贷：应交税费一应交增值税 3400 营业收入 16600
  • C.借：银行存款 20000 贷：应交税费——应交营业税 1000 —— 应交城市维护建设税 70 ——应交教育费附加 30 营业外收入l8900
  • D.借：银行存款 20000 贷：无形资产 20000

• 【答案】

• C
  依税法规定转让无形资产取得收益应缴纳营业税，缴纳营业税就需要缴纳城市维护建设税和教育赞附加。应纳营业税税额=营业额税额×5% =20000 x5%=1000（元）；城市维护建设税和教育费附加分别为70元和30元，确认营业外收入18900元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"年度收入总额的检查"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。