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21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售啤酒
B.零售环节销售金基合金首饰
C.生产环节销售普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
参考答案：B
参考解析：
22.可以作为营业税计税依据的是( )。
A. 融资租赁业务中的租赁费
B.国际联运企业向客户收取的运费
C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额
D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值
参考答案：C
参考解析：
23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M
公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107
万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )
万元。
A. 5.35
B. 6.25
C. 8.56
D. 10.00
参考答案：A
参考解析：107*5%=5.35
24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营
业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣
工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。
A. 2000
B. 1942
C. 1400
D. 1358
参考答案：A
参考解析：(1358+600+42)=2000
25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企
业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总
收入的( )以上。
A. 50%
B.60%
C.70%
D. 80%
参考答案：A
参考解析：
26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，
持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。
A. 纳税年度内完工进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
参考答案：A
参考解析：
27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交
易支付总额的( )。
A. 50%
B.75%
C.80%
D.85%
参考答案：D
参考解析：
28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而
减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )
调整。
A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法
参考答案：D
参考解析：
A可比非受控价格法B再孝顺价格法C成本加成法
29. 根据个人所得税法，税务机关应于年度终了( )个月内，为已经实行扣缴
申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得
税完税证明》。
A.2
B.3
C.5
D.6
参考答案：B
参考解析：
30. 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价
为80万元，下列说法中，正确的是( )。(当地契税税率为3%)
A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元
参考答案：D
参考解析：(80-60)*3%=0.6
