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2009年中级经济师财政税收专业真题(四)

|0·2011-08-25 08:59:49浏览0 收藏0

  31.关于印花税的说法,错误的是(  )。

  A.书立各类经济合同时,以合同当事人为纳税人

  B.应税凭证如在中国境外书立,则不需要缴纳印花税

  C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

  D.建立营业账簿,以立账簿人为纳税人

  参考答案:B

  答案解析:适用于中国境内,并在中国境内具备法律效力的应税凭证,无论在中国境内或者境外书立,均应依照印花税的规定贴花。

  试题点评:本题考查印花税的规定。参照教材153页。

  32.外国企业和外商投资企业不是(  )的纳税义务人。

  A.房产税

  B.车船税

  C.城市维护建设税

  D.城镇土地使用税

  参考答案:C

  答案解析:目前,对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。

  试题点评:本题考查城市维护建设税的征收范围,参见教材156页。

  33.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情节严重的,可处以(  )的罚款。

  A.2000元以下

  B.2000元以上,10000元以下

  C.1000元以上,5000元以下

  D.5000元以上,12000元以下

  参考答案:B

  答案解析:纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情节严重的,可处2000以上10000元以下的罚款。

  试题点评:本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。

  34.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的,应当自有关机关批准或宣布终止之日起(  )日内,办理注销税务登记。

  A.5

  B.10

  C.15

  D.30

  参考答案:C

  答案解析:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的,应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内,办理注销税务登记。

  试题点评:本题考查税务登记的注销。参照教材163页。

  35.负责管理全国统一发票监制章的机关是(  )。

  A.国家税务总局

  B.财政部

  C.中国人民银行印钞造币总公司

  D.国务院

  参考答案:A

  答案解析:全国统一的发票监制章,由国家税务总局负责管理。

  试题点评:本题考查发票管理的规定。参见教材166页。

  36.一般纳税人发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是(  )。

  A.销售给消费者化妆品

  B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

  C.销售劳保专用鞋帽

  D.将其生产的汽车直接销售给个人

  参考答案:B

  答案解析:AD向消费者销售应税项目,C销售免税项目不得开具增值税专用发票。

  试题点评:本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。

  37.纳税人设置账簿的时间应是(  )。

  A.自领取税务登记证件之日起10日内

  B.自领取营业执照之日起15日内

  C.自领取脱务登记证件之日起一个月内

  D.自领取营业执照之日起一个月内

  参考答案:B

  答案解析:纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

  试题点评:本题考查纳税人设置账簿的时间,参照教材165页。

  38.某家俱生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1000元,该月收取包装物使用费20000元。另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为六个月的合同,并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(  )元。

  A.42717.95

  B.37400

  C.36905.98

  D.34000

  参考答案:C

  答案解析:[200*1000+20000/(1+17%)]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

  试题点评:本题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。

  39.某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品,发出原材料23400元(含税价),支付含税加工费用和代垫辅料费5850元,该企业没有同类商品的销售价格,消费税税率为10%,则其组成计税价格为(  )元。

  A.32500

  B.29250

  C.27777.78

  D.25000

  参考答案:C

  答案解析:组成计税价格为:(23400+5850)/(1+17%)/(1-10%)=27777.78元。

  试题点评:本题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。

  40.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为,若无同类应税消费品的销售价格,则其组成计税价格的计算公式为(  )。

  A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)

  B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)

  C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

  D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

  参考答案:B

  答案解析:实行复合计税办法计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。

  试题点评:本题考查实行复合计税办法计算公式。参见教材195页。

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