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2009年中级经济师财政税收专业真题(三)

|0·2011-08-25 08:58:13浏览0 收藏0

  21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中,不缴纳消费税的是(  )。

  A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

  B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

  C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

  D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

  参考答案:D

  答案解析:纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品,于移送使用时纳税。

  试题点评:本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。

  22.某化妆品厂销售一批化妆品,取得含税收入5850元,已知化妆品消费税税率为30%,则该笔收入应纳消费税为(  )元。

  A.2507.14

  B.1755

  C.1500

  D.850

  参考答案:C

  答案解析:5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入,要换为不含税收入来计算。

  试题点评:本题考查消费税的计算,参见教材的105页。

  23.下列商品中,属于消费税征收范围的是(  )。

  A.高尔夫球具

  B.竹制筷子

  C.护肤护发品

  D.电动自行车

  参考答案:A

  答案解析:高尔夫球具属于消费税征收范围,其他的不属于。

  试题点评:本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.

  24.关于营业税计税依据的说法,正确的是(  )。

  A.企业销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税

  B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税

  C.自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际取得的营业收入计征营业税

  D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款

  参考答案:C

  答案解析:企业销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,也要征收营业税。个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款,允许退还已征税款。

  试题点评:本题考查营业税计税依据。参见教材111页。

  25.某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,不考虑其他因素,则企业2008年适用的企业所得税税率为(  )。

  A.18%

  B.20%

  C.25%

  D.27%

  参考答案:C

  答案解析:此企业应纳税所得额为50万元,超过30万,不属于小型微利企业,所以为法定税率25%。

  试题点评:本题考查小型微利企业的符合条件,参见教材的124页。

  26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过(  )而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

  A.5:1

  B.3:1

  C.2:1

  D.1:1

  参考答案:C

  答案解析:除金融企业,其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2:1而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

  试题点评:本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。

  27.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元,则张先生应缴纳个人所得税(  )元。

  A.1200

  B.1600

  C.1840

  D.2000

  参考答案:

  答案解析:10000*(1-20%)*20%=1600元

  试题点评:本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。

  28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法,错误的是(  )。

  A.个人取得的企业债券利息所得,暂免征收个人所得税

  B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得,暂免征收个人所得税

  C.个人取得的国债利息所得,免征个人所得税

  D.个人取得的教育储蓄存款利息所得,免征个人所得税

  参考答案:B

  答案解析:储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得,暂免征收个人所得税

  试题点评:本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。

  29.经财政部批准可以免征房产税的情况是(  )。

  A.正在使用的危险房屋

  B.因维修停用3个月的房屋

  C.在农村设立的仓库

  D.妇幼保健机构自用的房屋

  参考答案:D

  答案解析:A危险房屋在停止适用后,免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋,可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。

  试题点评:本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。

  30.某公司2008年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。其中,第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税(  )万元。

  A.0

  B.9

  C.18

  D.33

  参考答案:B

  答案解析:300*3%=9万元。房屋交换,其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。

  试题点评:本题考查契税的征收。参见教材144页。

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