中级经济师五年内的高频考点汇总，2023年大概率还会考！

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【重要考点 】税收分类

一、按课税对象

1.流转税增值税、消费税

征税对象：商品交换和提供劳务的流转额

我国税收收入中的主体税种，占税收收入总额的 60%左右

2.所得税

个人所得税、企业所得税

征税对象：纳税人的所得额

3.财产税房产税、车船税、契税

征税对象：各种财产

4.资源税资源税、土地使用税

征税对象：开发和利用国家自然资源而取得级差收入

5.行为税印花税、城市维护建设税

征税对象：某些特定经济应税行为

二、按计量课税对象的标准不同

1.从价税指以征税对象的价格为计税依据的税收(金额*比例税率)

如增值税等

2.从量税指以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收(数量*单位税额)

如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油

三、按与价格的关系

1.价内税指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收。

如在我国，消费税属于价内税;增值税在零售环节采取价内税

2.价外税指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。

增值税在零售以前各环节采取价外税

四、按税负能否转嫁

1.直接税

指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收(纳税人=负税人)

如个人所得税、企业所得税、财产税

2.间接税指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收(纳税人≠负税人)，如各种流转税税种

五、按税收管理权限和使用权限

1.中央税指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税

2.地方税指由地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等

3.中央和地方共享税指中央地方与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、个人所得税、企业所得税等

【记忆方法】

流转税：增值税、消费税

财产税：房产税、车船税、契税

行为税：印花税、城市维护建设税

直接税：个人所得税、企业所得税、财产税(不可转嫁)

中央税：消费税、关税

地方税：土地、房子等相关

中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税

【考试形式】

1.根据某种分类依据，判断具体分类的税种

2.直接给出几个税种，判断是分类依据

3.判断选项中的税是否属于/不属于 xx 税

【模拟试题】

【单选题】体现征税深度的是（）。

A.税目

B.税率

C.税源

D.税基

【答案】B

【解析】税率的高低，体现征税的深度。

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