2020年中级经济师《经济基础》高频考点及错题：企业所得税

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51、企业所得税

【知识点】

企业所得税内容如下：

【多选题】

根据我国企业所得税法的规定，下列关于企业所得税的表述正确的有( )。

A.我国企业所得税税率采用累进税率

B.以每一纳税年度的收入总额作为应纳税所得额

C.居民企业只能以企业登记注册地为纳税地点

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算、缴纳企业所得税

E.企业所得税按纳税年度计算

【答案】DE

【解析】我国企业所得税税率采用比例税率，A 项错误;应纳税所得额=年度收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，B 项错误;居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，C 项错误。

52、个人所得税

【知识点】

(一)纳税人

(二)课税对象、税率、应纳税所得额

【提示】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

(三)税收优惠

(四)征收管理

【多选题】

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列表述不正确的有( )。

A.在中国境内有住所的个人从中国境内、境外取得的所得均缴纳我国个人所得税

B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人从中国境内取得的所得缴纳我国个人所得税

C.居民纳税人的应纳税所得额是每一纳税年度的收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

D.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠可以全额税前扣除

E.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税

【答案】CD

【解析】本题考核较为综合。居民纳税人的应纳税所得额是每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，C 项错误;个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，D 项错误。

53、房产税

【知识点】

房产税内容如下：

【多选题】

根据现行规定，下列各项应当征收房产税的有( )。【题目的市、县、建制镇等均符合征收房产税的要求】

A.张某在某市郊区拥有的一套房屋

B.李某在农村的老宅

C.赵某在某建制镇的一栋别墅

D.王某在县城一栋别墅的室外游泳池

E.某市一工业企业的烟囱

【答案】AC

【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。农村的房屋不征收房产税;独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、菜窖、室外游泳池不属于房产税征税范围。

54、政府预算原则和分类

【知识点】

一、政府预算的原则

二、政府预算的分类

【多选题】

下列关于政府预算的表述中，正确的有( )。

A.政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能有效

B.中期预算一般不具有法律效力、不需经过国家权力机关批准的预算

C.政府预算是政府理财的主导环节和基本环节

D.我国的预算年度实行跨年制，美国的预算年度实行历年制

E.政府预算按编制形式分类，分为增量预算和零基预算

【答案】ABC

【解析】我国的预算年度实行历年制，美国的预算年度实行跨年制，D 选项错误;政府预算按编制形式分类，分为单式预算和复式预算，E 选项错误。

55、我国政府预算职权的划分

【知识点】

《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权做了明确规定。

【多选题】

根据《中华人民共和国预算法》，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有( )。

A.审查和批准本级政府预算

B.审查和批准本级预算调整方案

C.具体编制本级政府预算草案

D.决定本级政府预备费动用

E.审查和批准本级政府决算

【答案】BE

【解析】通过本题掌握人民代表大会、人大常委会、人民政府及政府财政部门的预算管理职权。

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