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考点：特殊收入的确认
【例题：2014年单选】根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。
A.实际收款日期
B.纳税年度内完成的工作量
C.船舶交付日期
D.船舶完工日期
【答案】B
【解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的 按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
考点：准予税前扣除的主要项目-利息
【例题：单选】某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率6%向银行借入的8个月期的生产用100万元贷款的借款利息;也包括5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用80万元资金的借款利息。该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。
A5.2
B6.2
C7.2
D8.2
【答案】C
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4万元;
向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。
该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是4+3.2=7.2万元
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