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一、单项选择题
1、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。
A、户籍所在地标准
B、住所标准和居住时间标准
C、住所标准和国籍标准
D、工作所在地标准
2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用( )、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
A、10000元
B、30000元
C、48000元
D、60000元
3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。
A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元
B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C、提供安装劳务一次取得收入80000元
D、汽车租赁收入3000元
4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，则其年应纳税额为( )元。
A、1250
B、4000
C、900
D、425
5、经营所得，适用的个人所得税税率为( )。
A、3%～45%
B、5%～35%
C、20%
D、20%～40%
6、下列所得中，免征个人所得税的是( )。
A、加班工资
B、年终奖
C、残疾人员所得
D、离休工资
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A、房产转让所得
B、退休工资
C、转让上市公司股票取得的所得
D、国债利息
8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列( )。
A、任职单位所在地
B、临时居住地
C、户籍所在地
D、劳务发生地
9、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A、财产转让所得
B、其他所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。今年8月王某应预扣预缴个人所得税( )元。
A、0
B、135
C、275
D、370
11、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。假设该作家无其他收入来源，专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税( )元。
A、0
B、240
C、360
D、460
12、中国居民王某今年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元;11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税( )元。
A、600
B、800
C、1300
D、1400
13、今年10月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为5000元。根据规定，该居民本月应纳个人所得税( )元。(不考虑其他税费)
A、400元
B、420元
C、800元
D、840元
14、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为( )元。
A、3200
B、16000
C、12800
D、20000
15、企业所得税的应纳税额为( )。
A、收入总额
B、收入总额减不征税收入、免税收入后的余额
C、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额
D、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后的余额
16、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、基金会
B、有限合伙企业
C、非企业单位
D、社会团体
17、( )是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、特许权使用费收入
D、租金收入
18、某商业企业当年应纳税所得额20万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是( )。
A、18%
B、20%
C、25%
D、27%
19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税法定税率为( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
20、经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为( )。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案见第五页
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21、高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于( )。
A、6%
B、5%
C、4%
D、3%
22、高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于( )。
A、5%
B、10%
C、20%
D、50%
23、某居民企业，本年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业本年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A、310
B、349.84
C、354.5
D、362
24、下列选项中不属于企业所得税税前扣除项目的是( )。
A、工资、薪金
B、利息
C、职工福利费
D、税收滞纳金
25、关于企业所发生的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，正确的是( )。
A、不超过年度销售收入12%的部分准予税前扣除
B、不超过年度会计利润总额12%的部分准予税前扣除
C、不超过年度收入总额20%的部分准予扣除
D、不超过年度应纳税所得额20%的部分准予扣除
26、关于2020年12月31日之前，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出的说法，正确的是( )。
A、不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除
B、不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C、不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除
D、不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
27、企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的( )可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A、20%
B、10%
C、70%
D、90%
28、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第3年的所得税税务处理为( )。
A、免征企业所得税
B、减半征收企业所得税
C、所发生的费用，在据实扣除的基础上，按100%加计扣除
D、应纳税所得额不超过500万元的，免征企业所得税，超过500万元部分减半征收
29、根据《企业所得税法》，自2014年1月1日起，所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其正确的税务处理为( )。
A、一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B、一次性计入当期成本费用在计算应纳税额时扣除
C、分年度计算折旧
D、缩短折旧年限或加速折旧
30、今年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除( )万元。
A、50
B、75
C、87.5
D、100
31、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，其纳税地点为( )。
A、支付人所在地
B、交易行为发生地
C、非居民企业总部所在地
D、交易双方协商确定
32、下列不可以作为企业所得税的纳税地点的是( )。
A、居民企业的登记注册地
B、居民企业的实际管理机构所在地
C、非居民企业的机构、场所所在地
D、居民企业的生产、经营地
33、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
34、企业重组的一般性税务处理，相关资产应当按( )重新确定所得税计税基础。
A、历史成本
B、净现值
C、交易价格
D、重置成本
35、( )是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。
A、直接控制
B、间接控制
C、抵免限额
D、直接抵免
36、某商贸企业(增值税一般纳税人)今年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额904万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
A、850
B、842
C、844
D、902
37、下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是( )。
A、尚未投入使用的厂房
B、以经营租赁方式租入的机器
C、与经营活动无关的电脑
D、单独估价入账的土地
38、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为( )。
A、2年
B、4年
C、5年
D、10年
39、下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是( )。
A、接受捐赠收入，按双方达到协议日期确认收入实现
B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
40、停止使用的生产性生物资产，应当自( )起停止计算折旧。
A、停止使用月份
B、停止使用月份的次月
C、转让或销毁月份
D、转让或销毁月份的次月
41、下列各项中，不可以作为企业关联方的是( )。
A、在资金方面存在间接控制关系的企业
B、直接同为第三者控制的企业
C、间接同为第三者控制的企业
D、高管配偶任职的企业
42、金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、2：1
B、5：1
C、3：1
D、6：1
43、关于企业所得税的征收管理，下列说法中正确的是( )。
A、居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构可以独立计算但应汇总缴纳企业所得税
B、企业汇总缴纳企业所得税的，总机构与各二级分支机构独立核算纳税所得额
C、除财政部另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
D、企业统一核算应纳税所得额的具体办法由国务院财政部、税务主管部门另行制定
44、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为( )。
A、5
B、10
C、15
D、20
45、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，下列关于其企业所得税税务处理的说法，正确的是( )。
A、允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
B、可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
C、准予当年扣除60%，第二年扣除40%
D、在据实扣除的基础上，按照成本的50%加计扣除
答案见第五页
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二、多项选择题
1、下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。
A、红利所得
B、偶然所得
C、特许权使用费所得
D、经营所得
E、财产转让所得
2、下列个人所得中，经批准可以减征个人所得税的有( )。
A、残疾人员所得
B、烈属人员所得
C、省级技术奖金
D、严重自然灾害造成重大损失的
E、省级财政部门批准减税的
3、依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有( )。
A、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报
B、经营所得，按年计算，由纳税人个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报
C、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人的居地主管税务机关办理纳税申报
D、经营所得在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴
E、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由各任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
4、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。
A、劳动分红
B、独生子女补贴
C、差旅费津贴
D、年终加薪
E、托儿补助费
5、我国个人所得税的征税对象包括( )。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、利息、股息、红利所得
C、集体所有制企业经营所得
D、个人独资企业的生产、经营所得
E、对企事单位的承包经营所得
6、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。
A、企业分为居民企业和非居民企业
B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，该企业取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
7、关于企业所得税中收入总额的说法正确的有( )。
A、股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入
B、利息收入是指企业将资金提供他人使用无论是否构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入
C、特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入
D、接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产
E、企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额
8、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。
A、企业所得税税款
B、广告费
C、税收滞纳金
D、职工福利费
E、向投资者支付的股息、红利
9、下列属于企业所得税禁止税前扣除项目的有( )。
A、企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息
B、赞助支出
C、业务招待费
D、未经核定的准备金支出
E、广告费和业务宣传费
10、下列关于企业所得税优惠政策的说法错误的有( )。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、2015年对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股、B股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税
E、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策
11、下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。
A、烟草制造业
B、住宿和餐饮业
C、批发和零售业
D、生物药品制造业
E、租赁和商务服务业
12、企业所得税的纳税年度可以是( )。
A、公历1月1日起至12月31日止
B、公历10月1日起至次年9月30日止
C、清算期间
D、由主管税务机关确定
E、实际经营期
13、根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。
A、企业重组具有合理的商业目的
B、企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D、企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
E、企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
14、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。
A、以融资租赁方式租出的固定资产
B、以融资租赁方式租入的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、未投入使用的房屋
E、以经营租赁方式租入的固定资产
15、根据《企业所得税法》的规定，以下属于免税收入的有( )。
A、国债利息收入
B、地方政府债券利息收入
C、符合条件的居民企业之间的股息收入
D、在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的权益性投资收益
E、依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入
16、根据企业所得税法的规定，关于收入确认的说法正确的有( )。
A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照收到利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E、接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
17、根据企业所得税法的规定，关于存货成本确定的说法正确的有( )。
A、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款为成本
B、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款加相关税费为成本
C、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值为成本
D、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值加相关税费为成本
E、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费、分摊的间接费用等必要支出为成本
18、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括( )。
A、可比受控价格法
B、成本加成法
C、再销售价格法
D、利润分割法
E、交易利润法
答案见第五页
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三、案例分析题
1、某市一企业今年的财务资料显示如下：
(1)本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元;
(2)本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元(其中研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元)，缴纳增值税180万元，消费税110万元，城市维护建设税和教育费附加29万元;
(3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15%;
(4)上年度亏损额为30万元。
<1> 、企业今年收入总额为( )万元。
A、1140
B、1214
C、1227.06
D、1151.1
<2> 、该企业今年企业所得税税前前准予扣除的费用和税金为( )万元。
A、634
B、638
C、643
D、818
<3> 、企业今年应纳税所得额为( )万元。
A、473
B、467
C、652
D、472
<4> 、企业今年应缴纳企业所得税( )万元。
A、116.75
B、118.24
C、155.76
D、118
<5> 、假设该企业在本年第一季度发生了如下业务，下列说法正确的是( )。
A、转让技术取得所得300万元，此项所得免征企业所得税
B、购入价值150万元的研发设备一台，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C、企业安置法律规定的残疾人员数名，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
D、购置节能节水专用设备一台，价值100万元，当月投入使用。该设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵扣;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
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一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查个人所得税的纳税人。按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。
【该题针对“个人所得税的概述、纳税人”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查个人所得税的计税住所。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A错误，对企业事业单位的承包、承租经营所得属于经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。选项B错误，工资、薪金所得，计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。选项C错误，劳务报酬计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。全年应纳税所得额=68500-60000=8500(元)，适用税率为5%，速算扣除数为0元，则应纳税额=8500×5%=425(元)。
【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查免征个人所得税的情形。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税的税收优惠。根据规定，退休工资、转让上市公司股票取得的所得和国债利息收入，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查自行申报纳税的申报地点。需要办理汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考个人所得税的征税对象。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。退休工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。其取得的“工资、薪金所得”，按照累计预扣法计算预扣税款。王先生今年8月份应预扣预缴个人所得税=0(元)。
【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。
(1)8月份稿酬所得：应纳税所得额=100000×(1-20%)×70%=56000(元)。
(4)因在报刊上连载取得的稿酬的应纳税所得额=(20000+30000)×(1-20%)×70%=28000(元)。
(5)该作家稿酬所得本年应缴纳个人所得税=(56000+28000-60000-1000×12)×3%=360(元)。
【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。11月只出售了债券的50%，所以对应的成本和购入时发生的相关税费，也只能扣除50%，不能全部一次扣除。王某转让债券应缴纳个人所得税=[10000×50%×(11-10)-1000×50%-500]×20%=800(元);王某12月取得到期债券利息收入应缴纳个人所得税=3000×20%=600(元)。王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)。
【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据规定，对个人出租住房取得的所得按财产租赁所得缴纳个人所得税。本月应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=20000*30%=6000(元)。实际捐赠4000元，可以全额扣除。所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)。
【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
【该题针对“企业所得税的计税依据”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的利率。商业企业年应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的，为小型微利企业。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。但根据企业所得税的优惠政策，对其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。所以，其法定税率为20%，优惠税率为10%。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
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21、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于5%。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
22、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
23、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元。
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元。
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
24、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税前扣除的主要项目。税收滞纳金不得在税前扣除。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
25、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐贈支出，不超过年度会计利润总额12% 的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
26、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。2020年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
27、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
28、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4 年至第6 年减半征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
29、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
30、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提到至75%。该企业研发费用税前扣除额=50×(1+75%)=87.5(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
31、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查企业所得税的源泉扣缴。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人， 以支付人所在地为纳税地点。
【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】
32、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。
【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
33、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人住所地确定。
【该题针对“企业所得税的征税对象”知识点进行考核】
34、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查企业重组的税务处理。除符合国务院财政、税务主管部门规定适用特殊性税务处理规定的外，企业重组适用一般性税务处理规定，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
【该题针对“企业所得税企业重组的税务处理”知识点进行考核】
35、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查抵免限额的概念。抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
36、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。该企业当年的销售收入=2000+904÷(1+13%)=2800(万元)，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入的5‰=2800×5‰=14(万元)，实际发生数×60%=20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小者，即12万元;企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=2800×15%=420(万元)，超标准额=(300+180)-420=60(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
37、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】
38、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】
39、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。选项A错误，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入的实现。选项C错误，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D错误，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
40、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查生产性生物资产的企业所得税税务处理。停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】
41、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。
【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】
42、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过5：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】
43、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
44、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
【该题针对“企业所得税的计税依据”知识点进行考核】
45、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
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二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。选项C错误，特许权使用费所得属于综合所得，适用超额累进税率，税率为5%～45%。选项D错误，经营所得，适用超额累进税率，税率为3%～35%。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。上述减征个人所得税的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。选项E错误，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。选项ABDE均为个人所得税的征税对象，选项C不属于个人所得税的征税对象。
【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入总额。选项B错误，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。选项E错误，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查企业所得税税前不得扣除的项目。选项ACE不得在税前扣除，选项BD是限制扣除的项目。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查禁止税前扣除的项目。企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息、赞助支出、未经核定的准备金支出属于禁止税前扣除的项目。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查企业所得税优惠政策。选项B错误，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项D错误，从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查特殊性税务处理规定。选项C错误，企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。选项D错误，企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。
【该题针对“企业所得税企业重组的税务处理”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查企业所得税的资产税务处理。以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。
【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项E依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入是企业所得税中的不征税收入。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 DE
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项A错误，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项B错误，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项C错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。存货按照以下方法确定成本：(1)通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本;(2)通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;(3)生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。
【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法及其他符合独立交易原则的方法。
【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】
三、案例分析题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。税前准予扣除的费用税金=400+60+20+10+(5-1)+10×50%(研究开发费用%加计扣除)+110+29=638(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=472×25%=118(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
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