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一、单项选择题
1、( )是国际避税产生的内在动机。
A、税收管辖权的重叠
B、跨国纳税人对利润的追求
C、各国税收制度的差别
D、税法的缺陷
2、产生国际重复征税的根本原因是( )。
A、跨国所得的存在
B、各国对居民或收入来源地的认定标准不同
C、各国税收管辖权的交叉
D、各国对所得税的开征
3、关于税法，下列说法正确的是( )。
A、税收是税法的表现形式
B、税收必须以税法为依据
C、税法只能由国家权力机关制定
D、税法的调整对象是纳税人
4、关于税负转嫁，下列说法错误的是( )。
A、只有商品经济存在着税负转嫁问题
B、消转是一种特殊的税负转嫁形式
C、税负转移一般通过价格变动实现
D、供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比
5、下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。
A、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B、后转是指纳税人在进行商品或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
6、从本质上讲，税收表现了( )。
A、是一种取得财政收入的工具
B、国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
C、调节国民经济分配格局的手段
D、调节贫富差距的工具
7、由于税收受国民经济发展状况的影响，在衡量税收负担水平时多采用( )的形式。
A、绝对额
B、增加额
C、比率
D、超额累进制
8、关于税收负担的影响因素，下列说法中正确的是( )。
A、经济发展水平高的国家，其税收负担相对较低
B、中央集权制国家税收负担重
C、当社会需求过旺、经济发展过热时，应适当降低社会总体税负，以刺激需求的增长
D、当国家实行扩张性的财政政策时，税收负担会相对较重
9、影响一国税收负担水平的决定性因素是( )。
A、经济发展水平
B、政治经济体制
C、税率
D、计税依据
10、关于税收原则，下列说法错误的是( )。
A、是执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本原则
B、是税收目的实现的保证
C、是建立科学的税收制度的依据
D、是评价税务行政管理状况好坏的现实标准
11、税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是( )。
A、增加财政收入
B、国家宏观调控
C、满足社会公共需要
D、弥补市场失灵
12、关于税收制度，下列说法错误的是( )。
A、税收制度是一个历史的、财政的范畴
B、税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分
C、税收制度是国家处理税收分配关系的规范
D、税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则
13、下列税种中，属于财产税类的是( )。
A、增值税
B、房产税
C、消费税
D、个人所得税
14、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )原则。
A、普遍征税
B、横向公平
C、纵向公平
D、效率
15、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )原则。
A、便利
B、配置
C、经济
D、弹性
16、下列各项中，不属于税收的经济原则要求的是( )。
A、在征税时要保护税本
B、正确选择税收对象和税源
C、正确选择征收方式和征收时间
D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
17、税收的( )原则是税收的共同原则，它为国家合理地分配国民收入，以满足正常财政支出需要提供了理论依据。
A、财政
B、经济
C、公平
D、行政
18、当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。
A、效率原则
B、公平原则
C、经济原则
D、财政原则
19、税收的经济职能也被称为( )。
A、财政职能
B、调节职能
C、分配职能
D、监督职能
20、税收原则理论起源于( )。
A、16世纪
B、17世纪
C、18世纪
D、20世纪
答案见第四页
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21、瓦格纳提出了税收平等原则，认为应根据纳税能力的大小征税，他提倡采用的税率方式是( )。
A、定额税率
B、差额税率
C、累进税率
D、比例税率
22、关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是( )。
A、税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则
B、税收法定主义原则可称为税收的最高法律原则
C、税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则
D、税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性
23、税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是( )。
A、立法解释
B、司法解释
C、行政解释
D、司法解释和立法解释
24、《个人所得税法》是由( )制定的。
A、全国人民代表大会
B、财政部
C、国务院
D、国家税务总局
25、关于税法的渊源，下列说法错误的是( )。
A、国际税收条约是以国家为主体的法律规范
B、国际税收条约以国家间税收管辖权力关系为调整对象
C、税法的非正式渊源可以作为税收执法的直接依据
D、我国同有关国家签订的税收协定是我国税法的渊源
26、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、计税依据
27、使用时间较长和应用较多的累进税率是( )。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、全率累进税率
28、税法中规定的税款的直接承担者是( )。
A、负税人
B、征税对象
C、纳税人
D、税率
29、随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率形式是( )。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、累退税率
30、深入推进增值税改革的做法，错误的是( )。
A、采取税收公平原则
B、健全抵扣链条
C、优化税率结构
D、完善出口退税
31、下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是( )。
A、企业综合税收负担率
B、纯收入直接税负担率
C、企业流转税负担率
D、国民生产总值负担率
32、关于税收管辖权的说法，正确的是( )。
A、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
33、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税，甲国的这种做法所遵循的确定税收管辖权的原则是( )。
A、属人主义原则
B、属地主义原则
C、属地兼属人主义原则
D、税收饶让原则
34、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )万元。
A、0
B、10
C、20
D、30
35、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为( )万元。
A、30，10
B、28，30
C、28，10
D、40，10
36、甲国A公司今年境内、外所得总计200万元，其中来自境内所得为160万元，来自设在乙国的分公司所得为40万元，在乙国已纳所得税额为12万元。甲国的税率为30%，但甲国对本国居民来自境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则A公司本年总的应纳税额为( )万元。
A、6
B、48
C、54
D、66
37、甲国居民J有来源于乙国经营所得200万元，特许权使用费所得50万元，甲、乙两国经营所得的所得税率分别为30%、20%，甲乙两国特许权使用费所得的所得税率分别为10%、15%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法，则居民J在甲国的应纳税额为( )万元。
A、17.5
B、20
C、22.5
D、27.5
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二、多项选择题
1、( )是产生国际避税的外部条件。
A、税收管辖权的重叠
B、跨国纳税人对利润的追求
C、各国税收制度的差别
D、税法的缺陷
E、避税地的存在
2、税法的调整对象可以是( )。
A、税收体制关系
B、税收征纳关系
C、税收管理关系
D、税收实施主体
E、征收对象
3、我国的税法可以由( )来制定。
A、全国人民代表大会
B、地方人民代表大会
C、国务院
D、人民法院
E、人民检查院
4、影响税收负担的税制因素包括( )。
A、计税依据
B、征税对象
C、减免税
D、附加和加成
E、收入
5、以下属于我国的财产税类的有( )。
A、房产税
B、契税
C、关税
D、营业税
E、印花税
6、下列项目中，属于税收公平原则的有( )。
A、配置原则
B、普遍原则
C、平等原则
D、效率原则
E、节约原则
7、税收的( )是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
A、财政职能
B、收入职能
C、经济职能
D、调节职能
E、监督职能
8、阿道夫·瓦格纳在其税收原则理论中认为，财政政策原则包括( )。
A、收入充分原则
B、收入弹性原则
C、慎选税源原则
D、慎选税种原则
E、普遍原则
9、税收法定主义原则的内容有( )。
A、课税要素法定原则
B、课税要素明确原则
C、课税程序合法原则
D、经济效率原则
E、国民经济原则
10、下列可以作为税法渊源的有( )。
A、宪法
B、税收法律
C、税收规范性文件
D、税收双边协定
E、税务机关与纳税人的约定
11、下列选项中，( )制定的地方性法规可以成为税法的正式渊源。
A、山东省人民代表大会
B、重庆市人民代表大会
C、上海市人大常委会
D、山西省人民政府
E、江苏省财政厅
12、税收制度的基本要素包括( )。
A、纳税人
B、纳税环节
C、纳税期限
D、征税对象
E、税率
13、以下属于宏观税负衡量指标的有( )。
A、国民生产总值负担率
B、国民收入负担率
C、企业综合税收负担率
D、直接税负担率
E、企业流转税税负率
14、下列各项中，其税负完全由供给方负担的有( )。
A、需求完全有弹性的商品
B、需求完全无弹性的商品
C、供给完全有弹性的商品
D、供给完全无弹性的商品
E、需求弹性与供给弹性都为1的商品
15、对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为( )。
A、收入来源地管辖权
B、第三国管辖权
C、地域管辖权
D、双重管辖权
E、居民管辖权
答案见第四页
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一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。
【该题针对“国际避税与反避税、国际税收协定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
【该题针对“国际重复征税的产生与免除”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税法的概念。税法是税收的表现形式，税收必须以税法为依据。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据。税法的调整对象是税收关系，即有关税收活动的各种社会关系。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。D项错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度呈反比。
【该题针对“税收负担的转嫁与归宿”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税负转嫁的形式。前转是指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，发生在货物和劳务征税上;后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转方式转移税收负担所致。
【该题针对“税收负担的转嫁与归宿”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收的本质。税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系，税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整体产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。
【该题针对“税收的本质与职能”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收负担的概念。由于税收受国民经济发展状况的影响，因此在衡量税收负担水平时多采用比率的形式。
【该题针对“税收负担概述”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。A项错误，经济发展水平较高的国家税收负担要高些;C项错误，当社会需求过量、经济发展过热时，应当适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀;D项错误，当实行扩张的财政政策时，税收负担会相对较轻。
【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。
【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收原则。选项D错误，税收原则是建立科学的税收制度的依据，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况好坏的理论标准。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则是税收目的实现的保证，而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税法概述。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查我国现行的税收法律制度。财产税类包括房产税、契税、车船税。增值税、消费税属于货物和劳务税类，个人所得税属于所得税类。
【该题针对“我国现行税收法律制度与深化税制改革”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收的原则。税收的弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。它要求：(1)在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易;(2)要求正确选择征税对象和税源;(3)正确地设计税率;(4)税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。另外，还要发挥税收对经济资源配置的作用。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收的财政原则是税收的共同原则，它为国家合理地分配国民收入，以满足正常财政支出需要提供了理论依据。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查现代税收原则。在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收的职能。税收的经济职能亦称为调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
【该题针对“税收的本质与职能”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则理论起源于17世纪，随着英国资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
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21、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收原则。平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税，收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税，对应于此，提倡采用累进的税率方式。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
22、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税法的法定主义原则。选项D错误，税收的法定主义原则的宗旨在于保障私人财富无偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
23、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税法的效力与解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力;税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据;税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案的法律、法规的依据。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
24、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税法的渊源。全国人民代表大会制定的《个人所得税》、《税收征收管理法》属于税收法律。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
25、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税法的渊源。选项C错误，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
26、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税制要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
27、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税制要素。累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等几种。其中，使用时间较长和应用较多的是超额累进税率。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
28、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税制要素。纳税人，亦称纳税义务人或纳税主体，指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
29、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税制基本要素。税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率。累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率，即按征税对象或相对比例的大小，划分为若干不同的征税级距，规定若干高低不同的等级税率。征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高;反之，税率越低。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
30、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查深化税制改革。按照税收中性原则，深入推进增值税改革，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，完善出口退税等政策措施，构建更加公平、简洁的税收制度。
【该题针对“我国现行税收法律制度与深化税制改革”知识点进行考核】
31、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收负担的衡量指标。宏观税收负担的衡量指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。
【该题针对“税收负担概述”知识点进行考核】
32、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收管辖权。税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致国际重复征税问题的产生。
【该题针对“国际税收概述与税收管辖权”知识点进行考核】
33、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。
【该题针对“国际税收概述与税收管辖权”知识点进行考核】
34、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20(万元)。
【该题针对“国际重复征税的产生与免除”知识点进行考核】
35、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=(100-100×30%)×40%=28(万元)。在抵免法下，甲国居民的乙国所得在甲国应纳所得税=100×40%-100 ×30%=10(万元)。
【该题针对“国际重复征税的产生与免除”知识点进行考核】
36、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。甲国政府对本国A公司来自乙国的40万元所得，单独征收15%的所得税，则A公司来自乙国的40万元所得应纳税额=40×15%=6(万元)。A公司来自境内的160万元所得应纳税额=160×30%=48(万元)。A公司在乙国已纳税额为12万元。则A公司总税负=6+48+12=66(万元)。
【该题针对“国际重复征税的产生与免除”知识点进行考核】
37、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。
来源于乙国的经营所得的抵免限额=200×30%=60(万元)。来源于乙国的经营所得已纳税款=200×20%=40(万元)，小于抵免限额60万元，因此经营所得的已纳税款40万元可以全额得到抵免。在甲国需补税=60-40=20(万元)。
来源于乙国的特许权使用费所得的抵免限额=50×10%=5(万元)。来源于乙国特许权使用费所得已纳税款=50×15%=7.5(万元)，大于抵免限额5万元，实际抵免额为5万元，在甲国不用纳税。
【该题针对“国际重复征税的产生与免除”知识点进行考核】
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二、多项选择题
1、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查国际避税产生的原因。各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。
【该题针对“国际避税与反避税、国际税收协定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税收的概念。税法的调整对象是税收关系，即有关税收活动的各种社会关系，包括税收体制关系、税收征纳关系、税收管理关系和其他税收关系。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税法的渊源。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收法关系的法律规范的总称。我国目前的立法机关应是国家权力机关(包括全国人民代表大会和地方人民代表大会)或其授权机关(包括国务院，以及财政部、国家税务总局)。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括征税对象、计税依据、税率、减免税、税收附加和加成。
【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查我国现行税收法律制度。我国现行税收法律制度中，财产税类包括房产税、契税、车船税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
【该题针对“我国现行税收法律制度与深化税制改革”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查税收的职能。经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
【该题针对“税收的本质与职能”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查税收原则。阿道夫·瓦格纳的税收原则理论认为税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和税务行政原则，其中财政政策原则包括收入充分原则和收入弹性原则。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税法的法定主义原则。税收法定主义原则的内容可以概括为：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查税法的渊源。税法的渊源主要就是成文法，包括宪法、法律、法规、规范性文件等国内法渊源和税收双边协定、国际公约等国际法渊源。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税法的正式渊源。地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件可以作为税法的正式渊源。省、自治区、直辖市以及省级人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性法规，人民政府可以制定规章。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查税制要素。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率，其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查税收负担的衡量指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。
【该题针对“税收负担概述”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。当需求完全有弹性时，税负将全部由供给方负担;当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担。当供给完全无弹性时，税负将全部由供给方负担;当供给完全有弹性时，税负将全部由需求方负担。
【该题针对“税收负担的转嫁与归宿”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查税收管辖权。对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权，其中收入来源地管辖权又称为地域管辖权。
【该题针对“国际税收概述与税收管辖权”知识点进行考核】
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