A公司2020年因债务担保确认了预计负债250万元，担保方并未就该项...-环球网校

单选题

A公司2020年因债务担保确认了预计负债250万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用;因产品质量保证(法定质保)确认预计负债50万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在2020年年末的计税基础为( )万元。

300

250

200

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答案

正确答案:C

解析

因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值250-未来期间税法允许税前扣除的金额0=250(万元);因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值50-未来期间税法允许税前扣除的金额50=0,故2020年年末A公司预计负债的计税基础为250万元。