某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售化妆品取得销售额80...-环球网校

单选题

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2020年5月该化妆品厂增值税销项税额为（）万元。

116.24

136.00

110.73

145.95

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正确答案:C

化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）。