某企业2019年报表上的利润总额为310万元，已预缴企业所得税77....-环球网校

单选题

某企业2019年报表上的利润总额为310万元，已预缴企业所得税77.5万元，开发新技术的研发费用20万元(未形成资产)，向某大型商演赞助支出17万元，适应企业所得税税率为25%。则该企业2019年度汇算清缴的企业所得税为( )万元。

0.5

3. 75

4.25

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答案

正确答案:A

解析

根据企业所得税法律制度的相关规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。而赞助支出不得扣除，因此，该企业2019年度汇算清缴的企业所得税=(310-20 x75% +17) x25% -77.5=0.5 (万元)。