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【案例十】
背景：
某办公楼施工招标文件的合同条款中规定：预付款数额为合同价的10%，开工日支付，基础工程完工时扣回30%，上部结构工程完成一半时扣回70%，工程款按季度支付。
承包商C对该项目投标，经造价工程师估算，总价为9000万元，总工期为24个月，其中：基础工程估价为1 200万元，工期为6个月;上部结构工程估价为4800万元，工期为12个月;装饰和安装工程估价为3000万元，工期为6个月。
经营部经理认为，该工程虽然有预付款，但平时工程款按季度支付不利于资金周转，决定除按上述数额报价外，还建议业主将付款条件改为：预付款为合同价的5%，工程款按月度支付，其余条款不变。
假定贷款月利率为1%(为简化计算，季利率取3%)，各分部工程每月完成的工作量相同且能按规定及时收到工程款(不考虑工程款结算所需要的时间)。
计算结果保留两位小数。
问题：
1.该经营部经理所提出的方案属于哪一种报价技巧?运用是否得当?
2.若承包商C中标且业主采纳其建议的付款条件，承包商C所得工程款的终值比原付款条件增加多少?(以预计的竣工时间为终点)
3.若合同条款中关于付款的规定改为：预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程完工时扣回20%，以后每月扣回10%;每月工程款于下月5日前提交结算报告，经工程师审核后于第3个月末支付。
请画出承包商C该工程的现金流量图。
分析要点：
本案例考核多方案报价法的基本原理及其运用，问题1主要是注意多方案报价法与增加建议方案法的区别。
在运用报价技巧时，要尽可能进行定量分析，根据定量分析的结果，决定是否采用某种报价技巧，而不能仅凭主观想象。本案例要求运用工程经济学的知识，定量计算多方案报价法所取得的收益，因此，要能熟练运用资金时间价值公式和现金流量图。
为简化计算，在问题2的计算中不考虑工程款结算所需要的时间，这一假定显然是脱离实际的，预付款的扣回也比较简单。而问题3关于付款的规定较为接近实际，其现金流量图是最复杂的。相信只要能正确画出其现金流量图，就能得出正确的计算结果，因此，只要求画现金流量图而不要求计算。
由于按不同付款条件计算的现金流量图不同，因此，为明确各期工程款的时点，建议分别画出现金流量图，在现金流量图中要特别注意预付款的扣回。对于问题3中“基础工程完工时扣回20%”的规定，不能理解为在第6个月末扣回，因为扣款(预付款和保留金等)与付款(工程款等)应当同期进行，既然基础工程完工的最后一个月工程款到第8个月末才支付，相应的预付款的首次扣回也应当在第8个月末，因此，“基础工程完工时扣回20%”可以理解为“基础工程款结清时扣回20%”。
另外，为了使答案简明而统一，本题在背景资料中给出了年金终值系数。实际上，年金终值系数比年金现值系数简单得多，在不给出有关表格的情况下，应能使用计算器正确计算。
答案：
问题1：
答：该经营部经理所提出的方 属于多方 报价法，该报价技巧运用得当，因为承包商C的报价既适用于原付款条件也适用于建议的付款条件，其投标文件对原招标文件做出了实质性响应。
问题2：
解：
1.计算按原付款条件所得工程款的终值。
预付款A0=9000×10%=900(万元)
基础工程每季工程款Al=1200/2 =600(万元)
上部结构工程每季工程款A2=4800/4=1200(万元)
装饰和安装工程每季工程款A3=3000/2=1500(万元)
则按原付款条件所工程款的终值：
FV=A0 (F/P,3% ,8) + A1(F/A,3%，2)(F/P，3%，6)-0.3 A0(F/P，3%，6)- 0. 7 A0(F/P，3%，4)+ A2(F/A，3%，4)(F/P，3%，2).+ A0(F/A，3%，2) =900×1.267+600×2.030×1.194-0.3×900×1.194-0.7×900×1.126+1200×4.184×1.061+1500×2.030= 9934. 90(万元)
2.计算按建议的付款条件所得工程款的终值。
预付款A0' =9000 ×5% =450(万元)
基础工程每月工程款A1'= 1200/6=200(万元)
上部结构工程每月工程款A2' =4800/12 =400(万元)
装饰和安装工程每月工程款A3'= 3000/6=500(万元)
则按建议的付款条件所得工程款的终值：
FV'=A0' (F/P,1% ,24) + A1'(F/A,1%，6)(F/P，1%，18)-0.3 A0' (F/P，1%，18)- 0. 7 A0'(F/P，1%，12)+ A2'(F/A，1%，12)(F/P，1%，6).+ A3'(F/A，1%，6)
=450×1.270+200×6.152×1.196 -0.3×450×1.196 -0.7×450×1.127+400×12. 683×1.062+500×6.152= 9990. 33(万元)
3.两者的差额。
FV' ? FV0=9990. 33-9934. 90=55.43(万元)
因此，按建议的付款条件，承包商C所得工程款的终值比原付款条件增加55.43万元。
问题3：
答：承包商C该工程的现金流量图如图4-3所示。
