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试题一
某项目建设期为3年,生产期为10年。项目建设总投资(含工程费、其他费用、预备费用)5000万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为10年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。
建设期第1年投入建设资金的40%,第2年投入30%,第三年投入30%,其中每年投资的50%为自有资金,50%由银行贷款,贷款年利率为6%,建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金1000万元,全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
建设单位与银行约定:从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还,同时偿还当年发生的利息。
预计生产期各年的经营成本均为3000万元,销售收入在计算期第4年为4000万元,第5年为4300万元,其余每年均为4500万元。 假定销售税金及附加的税率为6%, 所得税率为25%,行业基准投资回收期为9年,行业基准收益率为10%。
问题:
1.编制项目还本付息表。
2.计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式)。
3.编制项目资本金现金流量表。
4.计算静态投资回收期(要求列出计算式),并评价本项目是否可行。
[试题一答案]
问题1
项目借款还本付息计划表如下:
每项具体计算过程略。
问题2
固定资产残值=(5000+30+84.30+134.36)×5%=262.43万元,
年折旧额=(5000+30+84.30+134.63)×(1-5%)/10=473.76万元。
问题3
项目资本金现金流量表如后。
问题4
项目静态投资回收期为8 .87年,算式如下:
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