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环球网校2024年一级造价工程师《案例分析》每日一练及答案
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试题一
某项目建设投资为5000万元，预计形成其他资产500万元，其余全部形成固定资产，该项目建设期为2年，运营期为8年。其他基础资料如下：
1.建设期第一年投资60%，第二年投资40%，其中每年投资的60%为自有资金，40%为贷款资金，贷款年名义利率为10%，按季度计息，建设单位与银行约定：建设期借款在运营期的前6年，按照每年等额本息的偿还法进行偿还。
2.固定资产折旧年限为8年，按直线法进行折旧，残值率为5%。在运营期末回收固定资产余值，其他资产在运营期内平均摊销，不计残值。
3.运营期第一年投入流动资金300万元，为自有资金；第二年投入流动资金200万元为银行借款，借款利率为4%。流动资金在运营期末全部回收。
4.投产第二年，由于疫情等原因当地政府拨付250万扶持企业生产运营。预计运营期各年的经营成本均为2800万元，其中可抵扣进项税额为252万元，运营期每年的不含税营业收入为3600万元。假定增值税税率为13%，增值税附加综合税率为12%，所得税税率为25%，行业平均总投资收益率为8%，行业净利润率参考值为12%。
5.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额。
【问题】
1.列式计算项目建设期利息，并计算固定资产年折旧费以及其他资产年摊销费。
2.列式计算项目运营期第5年应还本息和。
3.进行项目利润与利润分配表的编制，并填入表1-1利润与利润分配表中。
4.列式计算项目总投资收益率、资本金净利润率，并评价本项目是否可行。
(以上问题计算结果保留两位小数)
查看答案解析
【参考答案】
问题1：
实际年利率：(1+10%÷4)4-1=10.38%
建设期第一年利息：5000×60%×40%÷2×10.38%=62.28(万元)
建设期第二年利息：(5000×60%×40%+62.28+5000×40%×40%÷2)×10.38%=172.54(万元)
建设期贷款利息：62.28+172.54=234.82(万元)
固定资产年折旧费：(5000+234.82-500)×(1-5%)÷8=562.26(万元)
其他资产年摊销费：500÷8=62.50(万元)，
问题2：
长期借款每年应还的本息和：(5000×60%×40%+5000×40%×40%+234.82)×(A/P，10.38%，6)=2234.82×(A/P，10.38%，6)=518.86(万元)
短期借款应还利息：200×4%=8.00(万元)
运营期第五年应还本息和：518.86+8=526.86(万元)
问题3：
问题4：
总投资收益率=401.32/(5000+234.28+500)×100%=7.00%
资本金净利润率=(127.01+330.84+168.00+195.21+225.24+258.4+294.99×2)÷8÷(5000×60%+300)=7.18%
该项目总投资收益率=7.00%，低于行业平均总投资收益率8%，资本金净利润率=7.18%低于行业净利润率参考值12%，该项目不可行。
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