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根据下列条件进行计算:
(1)项目建设期2年,运营期6年,建设投资2000万元,预计全部形成固定资产。
(2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,每年均衡投入自有资金和贷款各500万元,贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付,金额为300万元,于投产当年投入。
(3)固定资产使用年限为8年,采用直线法折旧,残值为100万元。
(4)项目贷款在运营期的6年间,按照等额还本、利息照付的方法偿还。
(5)项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元,第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元,以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。
(6)企业所得税率为25%,销项税率为12%,进项税率为9%,附加税率为10%。
问题:
1.列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。
2.计算各年还本、付息额,并编制借款还本付息表(表10.1-1)。
3.列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度,列式计算计算期第8年的净现金流量,并编制项目资本金现金流量表(表10.1-2)。
(计算结果保留两位小数)
【参考答案翻页查看】
问题1: 第一年建设期贷款利息=1/2×500×6%=15(万元)
第二年建设期贷款利息=(500+15)×6%+1/2×500×6%=45.90(万元)
建设期贷款利息合计=15+45.90=60.90(万元)
固定资产折旧费=(2000+60.90-100)/8=245.11(万元)
固定资产余值=245.11×2+100=590.22(万元)
问题2:
各年还本额=(1000+60.9)/6=176.82(万元)
问题3:
现金流出=176.80+10.61+320+88.79+83.87=680.07(万元)
净现金流量=1890.22-680.07=1210.15(万元)
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