2021年一级造价工程师《案例分析》巩固习题（5）

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某拟建项目有关资料如下：

1.项目工程费用中，建筑工程费3500万元，设备全部为进口，设备货价(离岸价)为230万美元(1美元=6.8元人民币)，国际运费率为7%，运输保险费率费3.6‰，银行财务费率为4.5‰，其余为其他从属费用和国内运杂费合计6万元。安装工程费450万元。

2.项目建设前期年限为1年，项目建设期2年，运营期10年，项目建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为3000万元，贷款年利率5%(按年计息)，运营期前4年等额还本付息。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。工程建设其他费用50万元，基本预备费率为10%，不考虑价差预备费。

3.根据市场询价，假设建设投资6000万元，预计全部形成固定资产。

4.项目固定资产使用年限10年，残值为420万元，直线法折旧。

5.流动资金300万元由项目自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于项目建设期贷款的偿还)。

6.设计生产能力为年产量70万件某产品，产品不含税售价为14元/件，增值税税率为17%，增值税附加综合税率为9%，所得税率为25%，经营成本为220万元(不含进项税额)，进项税额为60万元。

7.运营期第1年达到设计产能的80%，该年的营业收入及所含销项税额、经营成本及所含进项税额均为正常年份的80%，以后各年均达到设计产能。

8.在建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积金，不分配投资者股利。

9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，不考虑增值税对固定资产投资、建设期利息计算、建设期现金流量的可能影响。

问题：

1.列式计算项目建设期的贷款利息、建设项目固定资产投资。

2.根据背景中的第3条，列式计算年固定资产折旧、建设投资借款在运营期第1、2年应偿还的贷款本金和利息。

3.列式计算项目运营期第1年的总成本费用(含税)、所得税。

4.不借助项目外的资金，判断项目运营期第1年能否满足还款要求。

5.完成下表最后2列数据填写，(计算结果均保留两位小数)

【参考答案翻页查看】

问题1：

建设期第1年贷款利息：1500×1/2×5%=37.5(万元)

建设期第2年贷款利息：(1500+37.5)×5%+1500×1/2×5%=114.38(万元)

建设期贷款利息合计：37.5+114.38=151.88(万元)

货价=230×6.8=1564(万元)

国外运输费=1564×7%=109.48(万元)

国外运输保险费=(1564+109.48)×3.6‰/(1-3.6‰) =6.05(万元)

银行财务费=1564×4.5‰=7.04(万元)

进口设备购置费=1564+109.48+6.05+7.04+6=1692.56(万元)

基本预备费=(3500+450+1692.56+50)×10%=569.26(万元)

固定资产投资：3500+450+1692.56+50+569.26+151.88=6413.70(万元)

问题2：

年固定资产折旧费为：(6000+151.88-420)/10=573.19(万元)

运营期第1～4年每年偿还本息为：(3000+151.88)×[5%×(1+5%)4)/【(1+5%)4-1】=888.87(万元)

运营期第1年应计利息：(3000+151.88)×5%=157.59(万元)

运营期第1年应还本金：888.87-157.59=731.28(万元)

运营期第2年应计利息：(3000+151.88-731.28)×5%=121.03(万元)

问题3：

运营期第1年总成本费用(含税)：(220+60)×80%+573.19+157.59=954.78(万元)

运营期第1年营业收入：70×14×(1+17%)×80%=917.28(万元)

运营期第1年应纳增值税：70×14×80%×17%-60×80%=85.28(万元)

运营期第1年增值税附加：85.28×9%=7.68(万元)

运营期第1年的利润总额：917.28-(954.78+85.28+7.68)=-130.46(万元)

或运营期第1年的利润总额：(917.28-133.28)-(954.78-48)-7.68=-130.46(万元)

故所得税为0，税后利润为-130.46(万元)

问题4：

由于运营期第一年还本金731.28>-130.46+573.19=442.73。所以不能满足还款要求。

问题5：

单因素变动情况下的财务净现值表 单位：万元

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