2021年一级造价师《案例分析》模拟题（11）

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某企业投资建设一个工业项目，该项目可行性研究报告中的相关资料和基础数据如下：

1.该项目设备从国外进口，设备原价为 250 万美元。海洋运输公司的现行海运费率 6%，海运保险费率为 2.5%。外贸手续费率、银行手续费率、关税税率和增值税率分别按 1.5%、 0.5 %、 17%、16%计取。国内运杂费费率为 1%。美元兑换人民币的汇率均按 1 美元 = 6. 2 元人民币计算。建筑工程费用、安装工程费为设备购置费的 40%、10%。工程建设其他费用为800 万元(其中无形资产费用为 200 万元)，基本预备费费率为 10%，预计未来每年的年均投资价格上涨率为 5%。

2.项目建设前期年限为 1 年，建设期为 1 年，生产运营期为 8 年。建设投资在建设期均衡投入。

3.项目生产运营期第 1 年投入流动资金 240 万元。

4.项目的建设投资、流动资金均由资本金投入。

5.除了无形资产费用之外，项目建设投资全部形成固定资产(其中可抵扣固定资产进项税额 100 万元)，无形资产按生产运营期平均摊销，固定资产使用年限为8 年，残值率为 5%，采用直线法折旧。

6.项目正常年份销售收入为 900 万元(不含销项税额)，增值税税率为 16%，增值税附加税率为 10%，项目正常年份年经营成本为 200 万元(不含进项税额)，正常年份的进行税额为 30 万元。项目运营第 1 年产量为设计产量的 80%，第 2 年及以后各年均达到设计产量，运营期第 1 年的销售收入及销项税、经营成本及进项税均为正常年份的 80%。

7.企业适用的所得税税率为 25%。

问题：

1.列式计算项目的设备购置费。

2.假设设备购置为 2400 万元，列式计算拟建项目的建设投资。

3.列式计算项目计算期第 2、3 年的总成本费用(不含税)。

4.列式计算项目运营期各年应缴纳的增值税及增值税附加。

5.列式计算项目运营期第 1、2 年的净利润。

6.列式计算项目资本金现金流量表运营期第 8 年的净现金流量。(计算结果保留 2 位小数)

【参考答案翻页查看】

参考答案

问题 1：

设备原价=250×6.2=1550.00(万元)

运费=1550×6%=93.00(万元)

运输保险费=(1550+93)/(1-2.5%)×2.5%=42.13(万元)

到岸价=1550+93+42.13=1685.13(万元)

银行财务费=1550×0.5%=7.75(万元)

外贸手续费=1685.13×1.5%=25.28(万元)

关税=1685.13×17%=286.47(万元)

增值税=(1685.13+286.47)×16%=315.46(万元)

设备抵岸价=1685.13+25.28+7.75+286.47+315.46=2320.09(万元)

设备购置费=2320.09×(1+1%)=2343.29(万元)

问题 2：

工程费用=2400×(1+40%+10%)=3600.00(万元)

基本预备费=(3600+800)×10%=440.00(万元)

静态投资=3600+800+440=4840(万元)

价差预备费=4840×[(1+5%)1.5-1]=367.50(万元)

建设投资=4840+367.50=5207.50(万元)

问题 3：

固定资产年折旧=(5207.5-200-100)×(1-5%)/8=582.77(万元)

无形资产年摊销=200/8=25.00(万元)

计算期第 2 年总成本费用(不含税)=200×80%+582.77+25=767.77(万元)

计算期第 3 年总成本费用(不含税)=200+582.77+25=807.77(万元)

问题 4：

运营期第 1 年的应纳增值税=900×80%×16%-30×80%-100=-8.80(万元)

所以运营期第 1 年的应纳增值税为 0，增值税附加税为 0

运营期第 2 年的应纳增值税=900×16%-30-8.80=105.20(万元)

运营期第 2 年的应纳增值税附加=105.20×10%=10.52(万元)

运营期第 3-8 年的应纳增值税=900×16%-30=114.00(万元)

运营期第 3-8 年的应纳增值税附加=114.00×10%=11.40(万元)

问题 5：

运营期第 1 年利润总额=900×80%-767.77=-47.77(万元)

运营期第 1 年的净利润=-47.77(万元)

运营期第 2 年的利润总额=900-807.77-10.52=81.71(万元)

运营期第 2 年的所得税=(81.71-47.77)×25%=8.49(万元)

运营期第 2 年的净利润=81.71-8.49=73.22(万元)

问题 6：

运营期第 8 年的利润总额=900-200-582.77-25-11.4=80.83(万元)

3运营期第 8 年的所得税=80.83×25%=20.21(万元)

现金流入=900+900×16%+240+(5207.5-200-100)×5%=1529.38(万元)

现金流出=200+30+114+11.4+20.21=375.61(万元)

净现金量=1529.38-375.61=1153.77(万元)

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