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第五章第三节 与工程项目有关的税收及保险规定
一、单项选择题
1、向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务，增值税税率为( )。
A、0%
B、6%
C、11%
D、17%
2、计算增值税时，销项税额是指( )发生应税行为按照( )和增值税税率计算并收取的增值税额。
A、承包人、销售额
B、纳税人、销售额
C、发包人、买价
D、纳税人、买价
3、对一般纳税人，应纳税额的计算公式是( )。
A、销售额×征收率
B、销项税额-进项税额
C、销售额×征收率/(1-征收率)
D、销售额×(1-征收率)×征收率
4、某企业今年的利润总额为 100 万元，所得税率为 25%。由该企业的资产负债表可知：该企业有一笔100 万元的借款，期限三年，年利率 10%，而金融机构同类借款年利率仅为 8%。则该企业今年应交所得税为( )。
A、30 万元
B、33.66 万元
C、29.4 万元
D、25.5 万元
5、计算企业应纳税所得额时，可以作为免税收入从企业收入总额中扣除的是( )。
A、特许权使用费收入
B、国债利息收入
C、财政拨款
D、接受捐赠收入
6、企业所得税实行( )的比例税率。
A、15%
B、20%
C、25%
D、28%
7、计税依据为房产租金收入，税率为( )，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )税率征收房产税。。
A、12%、4%
B、9%、4%
C、12%、12%
D、2%、4%
8、某房地产开发企业拥有一幢写字楼，2012 年 1 月 1 日房产原值 8000 万元，2012 年 7 月 1 日该公司将写字楼全部出租，年租金收入 600 万元，当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。则该房地产企业当年应缴纳的房产税为( )万元。
A、76.8
B、74.4
C、72
D、56.8
9、下列不属于土地增值税准予扣除的项目的是( )。
A、取得土地使用权支付的金额
B、房地产开发费用
C、转让房地产取得的收入
D、与转让房地产有关的税金
10、对个人转让房地产的，凡居住满( )年或以上的，免征土地增值税。
A、1
B、3
C、5
D、7
11、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是( )。
A、房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据
B、划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据
C、土地使用权出售，以成交价格为计税依据
D、房屋赠与，以房屋评估价为计税依据
12、进口关税是以( )为计税依据。
A、不动产
B、进出口货物的完税价格
C、所得税
D、营业额
13、建筑工程一切险中建筑工程的保险金额为( )。
A、建筑工程总造价
B、承包工程合同的总金额
C、工程费用
D、投保人与保险公司双方商定
14、投保建筑工程一切险时，其中安装工程项目所占的保额超过( )，按安装工程一切险费率计收保费。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
15、在工程建设期间，如果发生( )，应由保险人承担保险责任。
A、设计单位的失误引起的损失
B、施工机械装置失灵造成损坏
C、工程档案文件损毁
D、地面下陷下沉造成的损失
16、下列关于建筑工程一切险赔偿处理的说法中，正确的是( )。
A、被保险人的索赔期限，从损失发生之日起，不得超过 1 年
B、保险人的赔偿必须采用现金支付方式
C、保险人对保险财产造成的损失赔付后，保险金额应相应减少
D、被保险人为减少损失而采取措施所发生的全部费用，保险人应予赔偿
17、试车考核期的保险责任一般不超过( )个月，若超过，应另行加费。
A、1
B、2
C、3
D、5
18、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在( )小时之内经抢救无效死亡的视同工伤。
A、12
B、24
C、48
D、56
19、建筑意外伤害保险期限应从施工工程项目被批准正式开工，并且投保人已缴付保险费的次日(或约定起保日)( )时起。
A、零
B、十二
C、八
D、二十四
20、施工单位和保险公司双方根据各类风险因素商定施工人员意外伤害保险费率，( )可与工程规模、类型、工程项目风险程度和施工现场环境等因素挂钩。( )可与施工单位安全生产业绩、安全生产管理状况等因素挂钩。。
A、差别费率和最低费率
B、浮动费率和标准费率
C、标准费率和最低费率
D、差别费率和浮动费率
二、多项选择题
1、下列说法中正确的有( )。
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B、固定业主总机构和分机构不在同一县(市)，应向其分机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税
D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
E、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
2、下列有关税收的说法中，错误的有( )。
A、企业所得税实行 25%的比例税率
B、对于居民企业取得的应税所得额，适用税率为 20%
C、符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 20%的税率征收企业所得税
E、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
3、城市维护建设税的纳税人实际是指实际缴纳( )的单位和个人。
A、增值税
B、消费税
C、契税
D、所得税
E、房产税
4、下列选项中属于房产税的纳税对象有( )。
A、房产
B、与房屋不可分割的各种附属设施
C、不单独计价的配套设施
D、水塔、围墙
E、独立于房屋之外的建筑物
5、土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据，其中税法规定的可据实扣除的项目包括( )。
A、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
B、房地产开发成本
C、房地产开发费用
D、与转让房地产有关的税金
E、旧房及建筑物的原购买时的价格
6、按现行规定，属于契税征收对象的行为有( )。
A、房屋建造
B、房屋买卖
C、房屋出租
D、房屋赠予
E、房屋交换
7、安装工程一切险与建筑工程一切险比较，其特点有( )。
A、保险期限设在机械设备安装之后
B、一般情况下，保险费率比较高
C、保险公司从保险标的存放于工地就承担全部货价的风险
D、在机器安装好之后，试车、考核和保证阶段风险最大
E、风险主要是人为事故
8、工伤保险中，不得认定为工伤和不得视同工伤的情形包括( )。
A、故意犯罪的
B、患职业病的
C、醉酒的
D、吸毒的
E、自残或者自杀的
9、关于施工人员意外伤害保险期限的说法，正确的是( )。
A、保险期限应至施工合同规定的工程竣工之日二十四时止
B、工程量提前竣工的，保险责任自行终止
C、工程因故延长工期的保险期限自动延长
D、保险期限自开工之日起最长不超过五年
E、保险期内工程停工的，保险人仍应承担保险责任
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一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是增值税。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是增值税。销项税额是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是增值税。
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法，应纳税额=销项税额-进项税额。
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是所得税。本企业 100 万元借款，年支付利息 10 万元(100×10%)，而银行同类贷款仅需支付利息 8 万元(100×8%)，因此企业每年多了 2 万元利息，应税所得=100+2=102 万元，应交所得税=102×25%=25.5 万元。
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是所得税。企业的下列收入为免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是所得税-计税依据和税率。企业所得税实行 25%的比例税率。
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是房产税。计税依据为房产租金收入，税率为 12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 4%税率征收房产税。
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是房产税。应纳房产税为：8000×(1-20%)×1.2%÷2+600÷2×12%=74.4 万元。
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。准予扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额;房地产开发成本;房地产开发费用;与转让房地产有关的税金;其他扣除项目。
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。对个人转让房地产的，凡居住满 5 年或以上的，免征土地增值税;满 3 年未满 5 年的，减半征收;未满 3 年的，不实行优惠。
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。契税的计税依据是不动产的价格。依不动产的转移方式、定价方法不同，契税计税依据有以下几种情况：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据;以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
12、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。进出口关税的计税依据以进出口货物的完税价格为计税依据。
13、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。建筑工程一切险中建筑工程的保险金额为承包工程合同的总金额。
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。安装工程项目的保险金额为其重置价值。所占保额不应超过总保险金额的 20%，超过 20%的，按安装工程一切险费率计收保费;超过 50%，则另外投保安装工程一切险。
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。选项 ABC 都属于保险人不承担赔偿责任的情况，只有选项 D 属于保险人承担的范围，在保险期限内，若保险单列明的被保险财产在列明的工地范围内，因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损失，保险人应负责赔偿;地面下陷下沉属于自然灾害。
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。选项 A 应该为两年;选项 B 赔付方式：以现金支付赔款;修复或重置;赔付修理费用;选项 D 不是全部费用，被保险人为减少损失而采取必要措施所产生的合理费用，保险人可予赔偿，但本项费用与物质损失赔偿金额之和以受损的被保险财产的保险金额为限。
17、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是安装工程一切险。试车考核期的保险责任一般不超过 3 个月，若超过 3 个月，应另行加费。
18、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是工伤保险及建筑意外伤害保险。视同工伤范围：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时之内经抢救无效死亡的;在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。
19、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是建筑意外伤害保险-保险期限。建筑意外伤害保险期限应从施工工程项目被批准正式开工，并且投保人已缴付保险费的次日(或约定起保日)零时起，至施工合同规定的工程竣工之日二十四时止。
20、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是工伤保险及建筑意外伤害保险。施工单位和保险公司双方根据各类风险因素商定施工人员意外伤害保险费率，实行差别费率和浮动费率。差别费率可与工程规模、类型、工程项目风险程度和施工现场环境等因素挂钩。浮动费率可与施工单位安全生产业绩、安全生产管理状况等因素挂钩。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查的是增值税。固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市) 的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
2、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查的是所得税。选项 B 对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为 20%;选项D 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
3、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。
4、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查的是房产税。房产税的纳税对象为房产。与房屋不可分割的各种附属设施或不单独计价的配套设施，也属于房屋，应一并征收房产税;但独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)不属于房屋，不征房产税。
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查的是土地增值税。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额，房地产开发成本，房地产开发费用，与转让房地产有关的税金，旧房及建筑物的评估价格。
6、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下 5 种情况：(1)国有土地使用权出让(转让方不交土地增值税)。(2)国有土地使用权转让(转让方还应交土地增值税)。(3)房屋买卖(转让方符合条件的还需交土地增值税)。以下几种特殊情况也视同买卖房屋：1)以房产抵债或实物交换房屋;2)以房产做投资或做股权转让;3)买房拆料或翻建新房。(4)房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。(5)房屋交换(单位之间进行房地产交换还应交土地增值税)。
7、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 本题考查的是安装工程一切险。与建筑工程一切险相比，安装工程一切险具有下列特点：
建筑工程保险的标的从开工以后逐步增加，保险额也逐步提高，而安装工程一切险的保险标的一开始就存放于工地，保险公司一开始就承担着全部货价的风险。在一般情况下，建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故损失。安装工程一切险的风险较大，保险费率也要高于建筑工程一切险。
8、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查的是工伤保险及建筑意外伤害保险。《工伤保险条例》规定不得认定为工伤和不得视同工伤的三种情形：故意犯罪的、醉酒或吸毒的、自残或自杀的。
9、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查的是工伤保险。建筑意外伤害保险期限应从施工工程项目被批准正式开工，并且投保人已缴付保险费的次日(或约定起保日)零时起，至施工合同规定的工程竣工之日二十四时止。
提前竣工的，保险责任自行终止。工程因故延长工期或停工的，需书面通知保险人并办理保险期间顺延手续，但保险期间自开工之日起最长不超过五年。工程停工期间，保险人不承担保险责任。
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