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第四章第一节 资金的时间价值及其计算
一、单项选择题
1、某企业计划年初投资 200 万元购置新设备以增加产量。已知设备可使用 6 年，每年增加产品销售收入 60 万元，增加经营成本 20 万元，设备报废时净残值为 10 万元。对此项投资活动绘制现金流量图，则第 6 年末的净现金流量可表示为( )。
A、向上的现金流量，数额为 50 万元
B、向下的现金流量，数额为 30 万元
C、向上的现金流量，数额为 30 万元
D、向下的现金流量，数额为 50 万元
2、在通常情况下，平均利润率( )。
A、是利率的最高界限
B、是利率的最低界限
C、等于利率
D、等于利率乘以某一百分比
3、影响利率的因素有多种，通常情况下，利率的最高界限是( )。
A、社会最大利润率
B、社会平均利润率
C、社会最大利税率
D、社会平均利税率
4、下列关于影响利率的主要因素表述错误的是( )。
A、借贷资本供过于求，利率下降
B、风险越大，利率也就越高
C、借款期限长，利率越低
D、如果资金贬值幅度超过名义利率，往往会使实际利率无形中成为负值
5、同一笔借款，在利率和计息周期均相同的情况下，用复利计算出的利息金额数和用单利计算出的利息金额数比较( )。
A、前者比后者小
B、前者比后者大
C、两者相等
D、不能确定
6、在工程经济分析中，通常采用( )计算资金的时间价值。
A、连续复利
B、间断复利
C、连续单利
D、瞬时单利
7、某工程建设期 2 年，建设单位在建设期第 1 年初和第 2 年初分别从银行借入资金 600 万元和 400 万元，年利率 8%，按年计息，建设单位在运营期第 3 年末偿还贷款 500 万元后，在运营期第 5 年末应偿还( )万元才能还清贷款本息。
A、925.78
B、956.66
C、1079.84
D、1163.04
8、下列关于现金流量的说法中，正确的是( )。
A、收益获得的时间越晚、数额越大，其现值越大
B、收益获得的时间越早、数额越大，其现值越小
C、投资支出的时间越早、数额越小，其现值越大
D、投资支出的时间越晚、数额越小，其现值越小
9、某人为了 5 年后能从银行取出 300 万元，在复利年利率 4%的情况下，当前应存入( )万元。
A、225.68
B、237.10
C、246.58
D、254.56
10、某企业年初借款 2000 万元，按年复利计息，年利率为 8%。第 3 年末还款 1200 万元，剩余本息在第5 年末全部还清，则第 5 年末需还本付息( )万元。
A、1388.80
B、1484.80
C、1538.98
D、1738.66
11、下列关于现金流的说法正确的是( )。
A、利率越大现值也就越大
B、离现在越远现值也就越大
C、现金的数额越大，现值也就越大
D、用复利计算的现值比单利计算的大
12、影响资金等值的关键因素是( )。
A、资金的多少
B、资金发生的时间
C、借贷资本的供求情况
D、折现率
13、某单位预计从现在起连续 3 年年末有 4 万元的专项支出，为此准备存入银行一笔专项基金，如果年利率为 12%，复利半年计息一次，现在存入银行专项基金的最小额度是( )。
A、9.548 万元
B、9.652 万元
C、10.692 万元
D、19.668 万元
14、某企业连续 3 年每年初从银行借入资金 500 万元，年利率 8%，按年计息，第 3 年末一次性还本付息，则第 3 年末应还本付息( )万元。
A、1893.30
B、1753.06
C、1623.20
D、1620.00
15、某企业前 3 年每年初借款 1000 万元，按年复利计息，年利率为 8%，第 5 年末还款 3000 万元，剩余本息在 8 年末全面还清，则第 8 年末需还本付息( )万元。
A、981.49
B、990.89
C、1270.83
D、1372.49
16、某企业从金融机构借款 300 万元，月利率 1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息( )万元。
A、36
B、36.36
C、36.55
D、36.73
17、某企业在第一年初向银行借款 300 万元用于购置设备，贷款年有效利率为 8%，每半年计息一次，今后 5 年内，每年 6 月底和 12 月底等额还本付息，则每次还( )万元。
A、35.46
B、36.85
C、36.99
D、37.57
18、某项借款，年名义利率为 10%，计息周期为月，则有效利率是( )。
A、8.33%
B、10.38%
C、10.47%
D、10.52%
19、某企业年初从银行借款 500 万元，年利率 12%，按月计算并支付利息，则每月末应支付利息( )万元。
A、4.69
B、5.00
C、5.03
D、5.55
20、某项借款，年名义利率 10%，按季复利计息，则季有效利率为( )。
A、2.41%
B、2.50%
C、2.52%
D、3.23%
21、某家庭向银行申请了一笔等额还本付息的个人住房贷款，其月供为 2850 元，月利率为 6.25‰，则该贷款的年实际利率为( )。
A、7.5%
B、7.56%
C、7.71%
D、7.76%
二、多项选择题
1、关于现金流量图绘制规则的说法，正确的有( )。
A、横轴为时间轴，整个横轴表示经济系统寿命期
B、横轴的起点表示时间序列第一期期末
C、横轴上每一间隔代表一个计息周期
D、与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出
E、垂直箭线的长短应体现各时点现金流量的大小
2、下列关于利率说法正确的有( )。
A、在通常情况下，社会平均利润率是利率的最高界线
B、利率的高低受资金的供求影响
C、投资风险的大小往往影响利率的高低
D、利率是国家管理国民经济的重要杠杆，利率是由国家指定
E、利率是以信用方式动员和筹集资金的动力
3、下列选项中，属于影响利率的主要因素有( )。
A、社会平均利润率
B、借贷资本的供求情况
C、借贷风险
D、通货膨胀
E、资金成本
4、在工程经济分析中，影响资金等值的因素有( )。
A、资金额度
B、资金发生的时间
C、资金支付方式
D、货币种类
E、利率的大小
5、某企业从银行借入一笔 1 年期的短期借款，年利率为 12%，按月复利计算，则关于该项借款利率的说法，正确的有( )。
A、利率为连续复利
B、年有效利率为 12%
C、月有效利率为 1%
D、月名义利率为 1%
E、季度有效利率大于 3%
【参考答案翻页查看】
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是现金流量和资金的时间价值。净现金流量=60-20+10=50(万元)，由于是正的现金流入，所以应该选择 A。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是资金的时间价值。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。因为利息是利润分配的结果，如果利率高于利润率，借款人投资后无利可图，也就不会借款了。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是现金流量和资金的时间价值。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是资金的时间价值。借款期限长，不可预见因素多，风险大，利率也就高;反之，利率就低。
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是利息计算方法。同一笔借款，在利率和计息周期均相同的情况下，用复利计算出的利息金额数比用单利计算出的利息金额大。
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是利息计算方法。在工程经济分析中，一般采用复利计算。在实际应用中，一般均采用间断复利。
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是利息计算方法。第一年末本息和：600×(1+8%)=648 万元;第二年末本息和：(648+400)×(1+8%)=1131.84 万元。运营期：第三年末的本息和：1131.84×(1+8%)3=1425.79 万元;第五年末应偿还的本息和：(1425.79-500)×(1+8%)5-3=1079.84 万元。
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是一次支付的情形。投资支出的时间越晚、数额越小，其现值越小。
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是一次支付的情形。P=F/(1+i)n=300/(1+4%)5=300×(P/F，4%，5)=300×0.8219=246.58(万元)。
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是等值计算。2000×(1+8%)5-1200×(1+8%)2=1538.98(万元)。
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是影响资金等值的因素。结合公式 P=F(P/F，i，n)来分析。
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是影响资金等值的因素。影响资金等值的因素有三个：资金的多少、资金发生的时间、利率(或折现率)的大小。其中，利率是一个关键因素，在等值计算中，一般以同一利率为依据。
13、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是等额支付系列情形。半年利率为 6%，首先把 4 万元的年末支付换算成一年中的两次等额支付，再计算三年中六次等额支付的现值。P=4×(A/F，6%，2)×(P/A，6%，6)=9.548(万元)。
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是等额支付系列情形。需要注意的是“年初借入”，所以第三年年末的本利和为 500(F/A，8%，3)(1+8%)=1753.06(万元);也可以三年分别求终值，然后加总得到答案。
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是等额支付系列情形。F=[1000×(F/A，8%，3)×(F/P，8%，1)(F/P，8%，2)-3000] ×(F/P，8%，3)={1000×[(1+8%)3-1]/8%×(1+8%)3-3000}×(1+8%)3=1372.49(万元)。
16、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是名义利率与有效利率。每季度付息=300×[(1+0.01)3-1]，一年需向金融机构支付利息 300×[(1+0.01)3-1]×4=36.36(万元)。
17、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是名义利率和有效利率。根据名义利率与有效利率的关系(1+r/2)2-1=8%，r/2=3.92%，由于半年只计息一次，3.92%既是半年的名义利率，也是半年的实际利率，代入资本回收公式可得：A=300(A/P,3.92%,10)=36.85。
18、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是名义利率和有有效利率。有效利率=(1+10%/12)12-1=10.47%。
19、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是名义利率和有效利率。月利率：i=r/m=12%/12=1%，每月支付利息：i=500×1%=5 万元。
20、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是名义利率和有效利率。10%/4=2.5%。
21、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是名义利率和有效利率。该贷款的年实际利率=(1+6.25‰)12-1=7.76%。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查的是现金流量和资金的时间价值。选项 D 是个陷井，现金流入量、现金流出量、净现金流量统称为现金流量，而与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。
2、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查的是资金的时间价值。利率的高低主要由以下因素决定：(1)社会平均利润率。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。因为利息是利润分配的结果，如果利率高于利润率，借款人投资后无利可图，也就不会借款了。(2)借贷资本的供求情况。利息是使用资金的代价(价格)，受供求关系的影响，在平均利润率不变的情况下，借贷资本供过于求，利率下降;反之，利率上升。(3)借贷风险。借出资本要承担一定的风险，而风险的大小也影响利率的波动。风险越大，利率也就越高。(4)通货膨胀。通货膨胀对利率的波动有直接影响，如果资金贬值幅度超名义利率，往往会使实际利率无形中成为负值。(5)借出资本的期限长短。借款期限长，不可预见因素多，风险大，利率也就高;反之，利率就低。选项 D 错误，利率由上述因素确定，不是由国家指定。
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查的是现金流量和资金的时间价值。影响利率的主要因素：(1)社会平均利润率。
在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。(2)借贷资本的供求情况。(3)借贷风险。风险越大，利率也就越高。(4)通货膨胀。(5)借贷期限。
4、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查的是影响资金等值的因素。影响资金等值的因素有三个：资金的多少、资金发生的时间、利率(或折现率)的大小。其中，利率是一个关键因素，在等值计算中，一般以同一利率为依据。
5、
【正确答案】 CDE
【答案解析】 本题考查的是名义利率和有效利率。年有效利率(1+1%)12-1=12.68%。
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