2019年一级造价工程师《交通运输工程》知识点（6）

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1、动态投资部分估算方法

①价差预备费的估算：可按国家或部门(行业)的具体规定执行

②汇率变化对涉外建设项目动态投资的影响及计算方法：外币对人民币升值，从国外购买设备材料及借款本币不变，换算成人民币的金额增加;外币对人民币贬值，从国外购买设备材料及借款本币不变，换算成人民币的金额减少。

③建设期利息的估算：建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产投资的利息，包括银行借款和其他债务资金的利息。

各年应付利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×有效年利率

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2、流动资金估算方法：一般采用分项详细估算法，个别情况或小型项目可采用扩大指标法。

3、分项详细估算法有：

周转次数计算：周转次数=360/最低周转天数=周转额/各项流动资金平均占用额

应收帐款估算：应收账款=年销售收入/应收账款周转次数

预付账款估算：预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款次数

存货估算：存货=外购原材料、燃料 + 在产品 + 产成品

现金需要量估算：现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

包括企业库存现金和银行存款

流动负债估算：应付账款=(年外购原材料+其他材料费用)/应付账款周转次数

预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数

4、扩大指标估算法是要根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额

5、估算流动资金应注意的问题

①最低周转天数取值对估算准确程度有较大的影响;

②估算中应注意将销项税额和进项税额分别包括在相应的年费用的金额中

③流动资金一般在项目投产前开始筹措

④用详细估算法计算流动资金时，需经经营成本及其中的某些科目为基数，因些实际上流动资金估算应在经营成本估算之后进行。

6、公路建设项目投资估算包括项目建议书投资估算和工程可行性研究报告投资估算，是建议书和工可报告的重要组成部分。

7、建设项目经济评价从评价角度和内容看可分为经济费用效益分析(即国民经济评价分析)和财务分析。经济费用效益分析是通过项目所支出的经济费用与全社会使用公路都所获得的效益两个要素进行比较来衡量。支出的经济费用是指国家为建设项目所投入的人力和物力资源，不包括国民经济内部转移支付的费用，如税金、贷款利息。

8、反映所投入的人力和物力资源的真实价值，应采用影子价格计算。为区别经济费用效益分析中的费用与财务费用的不同，这种调整后的项目费用称为经济费用。

9、财务分析是指在国家现行财税制度和价格体系下，从财务角度，分析测算项目的财务盈利能力、清偿能力和财务生存能力，对项目的财务可行性进行评价。财务分析是通过项目所支出的财务费用与所收取的过路、过桥费以及其他相关的收入两个要素进行比较衡量。因此只对收费公路进行财务分析。

10、经济费用分析与财务分析的区别

经济费用效益分析和财务分析结论均可行的项目，从经济角度看应予通过，反之予以否定。经济费用不可行的项目，一般予以否定。特别重大意义的项目，若经济费用效益分析可行，但财务分析不可行的，可重新考虑方案或提出相应优惠措施，使财务具有生存能力。必要时说明建设的必要性，不再考虑财力分析的结果。

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