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不确定性分析与风险分析
风险分析用定性与定量结合的方法，分析风险发生的可能性及损失量大小;
盈亏平衡分析只适用于财务评价;
敏感性分析和风险分析可同时用于财务评价和国民经济评价。
(一)盈亏平衡分析
1.前提：产量等于销量;可变成本和售价不变;产品单一。
2.基本损益方程：利润=销售收入-总成本-税金。
3.利润=销量×(单价-单位变动成本-单位税金)-固定成本。
4.意义及判断：利润为零。平衡点越低，适应能力越强，越能抗风险。
5.特点：能度量风险大小，不能找到风险根源。
(二)敏感性分析
1.通过计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素，确定评价指标对该影响因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力。
2.分为单因素和多因素敏感性分析，单因素分析是基本方法。
3.敏感度系数：指标变化率与因素变化率之比。
4.临界点：不确定因素使项目由可行变为不可行的临界数值。
5.不能说明不确定因素发生变动的概率。
6.敏感性分析是初步识别风险因素的重要手段。
真题练习
【2017真题】关于投资方案不确定性分析与风险分析的说法，正确的是( )。
A.敏感性分析只适用于财务评价
B风险分析只适用于国民经济评价
C.盈亏平衡分析只适用于财务评价
D.盈亏平衡分析只适用于国民经济评价
参考答案：C
【2016真题】采用增量投资内部收益率法比选计算期不同的互斥方案时，对于已通过绝对效果检验的投资方案，确定优选方案的准则是( )。
A.△IRR大于基准收益率时，选择初始投资额小的方案
B.△IRR大于基准收益率时，选择初始投资额大的方案
C.无论△IRR是否大于基准收益率时，均选择初始投资额小的方案
D.无论△IRR是否大于基准收益率时，均选择初始投资额小的方案
参考答案：B
【2015真题】某投资方案设计年生产能力为50万件，年固定成本为300万元，单位产品可变成本为90元/件，单位产品的营业税金及附加为8元/件。按设计生产能力满负荷生产时，用销售单价表示的盈亏平衡点是( )元/件。
A.90
B.96
C.98
D.104
参考答案：D