2017年造价工程师造价管理知识点预习：工程项目策划

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　　造价管理知识点预习：工程项目策划的主要作用

　　(1)构思工程项目系统框架

　　首要任务是进行工程项目的定义和定位，全面构想一个待建项目系统。

　　需要提出工程项目系统框架，进行工程项目功能分析，确定工程项目系统组成。

　　(2)奠定工程项目决策基础;

　　造价管理知识点预习：工程项目策划的主要内容

　　(1)工程项目构思策划主要内容：

　　1)工程项目的定义

　　2)工程项目的定位

　　3)工程项目的系统构成

　　4)其他

　　(2)工程项目实施策划

　　1)工程项目组织策划

　　2)工程项目融资策划

　　3)工程项目目标策划

　　4)工程项目实施过程策划

　　造价管理知识点预习：工程项目经济评价的内容

　　工程项目经济评价包括财务分析和经济分析。

　　(1)财务分析。国家现行财税制度和价格体系的前提下，从项目的角度出发，计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行性。

　　(2)经济分析。在合理配置社会资源的前提下，从国家经济整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。

　　造价管理知识点预习：财务分析与经济分析的区别
 

　　造价管理知识点预习：工程项目经济评价应遵循的基本原则

　　(1)“有无对比”原则。(P281中)

　　(2)效益与费用计算口径对应一致的原则。

　　(3)收益与风险权衡的原则。

　　(4)定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。

　　(5)动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。

　　造价管理知识点预习：基准收益率

　　投资者在相应项目上最低可接受的财务收益率。

　　【提示】国家行政主管部门统一测定并发布的行业财务基准收益率，在政府投资项目以及按政府要求进行经济评价的建设项目中必须采用;在企业投资等其他各类建设项目的经济评价中可参考选用。

　　造价管理知识点预习：融资前分析

　　融资前动态分析应以营业收入、建设投资、经营成本和流动资金的估算为基础，考察整个计算期内现金流入和现金流出，编制项目投资现金流量表，利用资金时间价值的原理进行折现，计算项目投资内部收益率和净现值等指标。从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性。

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　　造价管理知识点预习：融资后分析

　　融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目方案在融资条件下的可行性。融资后分析用于比选融资方案，帮助投资者作出融资决策。(P284中)

　　①动态分析。包括两个层次：

　　a.项目资本金现金流量分析

　　编制项目资本金现金流量表，计算项目资本金财务内部收益率指标，考察项目资本金可获得的收益水平。(P284中)

　　b.投资各方现金流量分析，应从投资各方实际收入和支出的角度，确定其现金流入和现金流出，分别编制投资各方现金流量表，计算投资各方的财务内部收益率指标。(P284中)

　　②静态分析

　　依据利润与利润分配表计算项目资本金净利润率(ROE)和总投资收益率(R0I)指标。静态盈利能力分析可根据项目的具体情况选做。(P284下)

　　盈利能力分析的主要指标包括项目投资财务内部收益率和财务净现值、项目资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率等。(P284下)

　　财务生存能力分析，编制财务计划现金流量表，通过考察项目计算期内的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。(P284下)

　　【注意】财务可持续性应首先体现在有足够大的经营活动净现金流量，其次，各年累计盈余资金不应出现负值。若出现负值，应进行短期借款。

　　造价管理知识点预习：非经营性项目财务分析

　　1)对没有营业收入的项目，不进行盈利能力分析，主要考察项目财务生存能力。(P284下)

　　2)对有营业收入的项目，财务分析应根据收入抵补支出的程度，区别对待。收入补偿费用的顺序应为：补偿人工、材料等生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧和偿还借款本金。有营业收入的非经营性项目可分为下列两类：(P285上)

　　a.营业收入在补偿生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧和偿还借款本金后尚有盈余，表明项目在财务上有盈利能力和生存能力，其财务分析方法与一般项目基本相同。

　　b.对一定时期内收入不足以补偿全部成本费用，但通过在运行期内逐步提高价格(收费)水平，可实现其设定的补偿生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧、偿还借款本金的目标，并预期在中、长期产生盈余的项目，可只进行偿债能力分析和财务生存能力分析。

　　造价管理知识点预习：经济分析的范围

　　下列类型项目应进行经济费用效益分析：

　　1)具有垄断特征的项目;

　　2)产出具有公共产品特征的项目;

　　3)外部效果显著的项目;

　　4)资源开发项目;

　　5)涉及国家经济安全的项目;

　　6)受过度行政干预的项目。

　　造价管理知识点预习：资本金现金流量表

　　资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

　　造价管理知识点预习：投资方案现金流量表的构成要素

　　(1)营业收入(P292上)

　　投资方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。

　　营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务)

　　【提示】假定年生产量即为年销售量，不考虑库存，即当期的产出(扣除自用量后)当期全部销售，也就是当期产品产量等于当期销售量。

　　(2)补贴收入某些经营性的公益事业、基础设施投资方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理的投资收益。(P293上)

　　对这类投资方案应按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助(与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助)，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。(P293上)

　　(3)投资。投资方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。(P293上)

　　流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款。(P293中下)

　　【提示】在投资方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。

　　(4)总成本。(P294中)

　　总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用【提示1】修理费允许直接在成本中列支，如果当期发生的修理费用数额较大，可采用预提或摊销的办法。(P295上)

　　【提示2】无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。(P295中)

　　(5)经营成本(P295下)

　　经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或：

　　经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用【提示1】折旧是建设投资所形成的固定资产的补偿价值，如将折旧随成本计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。同样，由于无形资产及其他资产摊销费也是建设投资所形成资产的补偿价值，只是投资方案内部的现金转移，而非现金支出，故为避免重复计算也不予考虑。(P295下)

　　【提示2】经营成本与融资方案无关。