多选题
所得税的计税基础

下列各项中,始终不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A

自创商誉

B

外购商誉的支出

C

以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

D

单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E

房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

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答案
正确答案:A,D,E
解析

【内容考查】本题考查的是所得税的计税基础。

【选项分析】在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(5)与经营活动无关的固定资产;

(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。但下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

(1)自行开发的支岀已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;

(2)自创商誉;

(3)与经营活动无关的无形资产;

(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。


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