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1Z101030 技术方案不确定性分析
1.不确定性分析
产生不确定性的主要原因包括：所依据的基本数据不足或者统计偏差;预测方法的局限，预测的假设不准确;未来经济形势的变化;技术进步;无法以定量来表示的定性因素的影响;以及其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的颁布，国际政治经济形势的变化等，均会对技术方案的经济效果产生一定的，甚至是难以预料的影响。
不确定性分析的内容包括：对各种内外部条件发生变化或者测算数据误差对技术方案经济效果影响程度的分析和计算，以及对技术方案可能承担不确定性的风险及其承受能力的估计和判断，确定技术方案在经济上的可靠性，并采取相应的对策，力争把风险降低到最小限度。
常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。盈亏平衡分析又分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。通常只要求线性盈亏平衡分析。
2.盈亏平衡分析
根据成本费用与产量(或工程量)的关系，可将技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变(或半固定)成本。技术方案的销售收入与产品销量的关系有两种情况，在此仅考虑销售收入与销量呈线性关系。由于单位产品的营业税金及附加是随产品的销售单价变化而变化的，为便于分析，将销售收入与营业税金及附加合并考虑。量本利模型是在生产量等于销售量的基本假设条件下，反映产销量、成本和利润之间数量关系的数学表达式。它含有相互联系的6个变量，给定其中5个，便可求出其余一个变量的值。项目的销售收入与产品销量的关系有两种情况：一是产品价格不随销售量的变化而变化，销售收入与销售量呈线性关系;二是产品价格随销售量的增加而有所下降，销售收入与销售量之间呈非线性关系。将量本利模型的关系反映在直角坐标系中，即成为基本的量本利图。由此认识盈亏平衡点的涵义、表达形式，理解盈亏平衡分析的概念。
产销量(工程量)盈亏平衡分析的方法：当企业在小于盈亏平衡点Q。的产销量下组织生产，则技术方案亏损;在大于Q0的产销量下组织生产，则技术方案盈利。盈亏平衡点要按技术方案投产达到设计生产能力后正常年份的产销量、变动成本、固定成本、产品价格和营业税金及附加等数据来计算，而不能按计算期内的平均值计算。
生产能力利用率盈亏平衡分析的方法：是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比重。生产能力利用率表示的盈亏平衡点常常根据正常年份的产品产销量、变动成本、固定成本、产品价格和营业税金及附加等数据来计算。
3.敏感性分析
通过分析、预测项目主要不确定性因素的变化对项目评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力。敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析两种。敏感因素可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。
单因素敏感性分析的步骤：首先确定分析指标，选择需要分析的不确定性因素，然后分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况，确定敏感性因素，最后选择方案。
一、单项选择题
1.技术方案产生不确定性因素的原因很多，关于不确定性因素产生的原因，下列选项错误的是( )。
A.所依据的基本数据不足或统计偏差
B.决策者水平的局限
C.技术进步引起的产品和工艺的更新替代
D.预测方法的局限，预测假设的不准确
2.盈亏平衡分析是将技术方案投产后的某一不确定因素作为对象，通过计算技术方案该因素盈亏平衡点的量值，来分析判断不确定因素对技术方案经济效果的影响程度，说明该技术方案实施的风险大小及项目承担风险的能力。该不确定因素是( )。
A.产销量 B.生产量
C.供销量 D.销售量
3.技术方案评价中的敏感性分析是通过分析确定评价指标对不确定因素的敏感程度和技术方案( )。
A.对其变化的承受能力 B.盈利能力
C.风险的概率 D.偿债能力
4.固定成本是指在一定的产量范围内不受生产数量变化影响的成本费用，下列不属于固定成本的费用是( )。
A.福利费 B.折旧费
C.材料费 D.修理费
5.某技术方案有一笔长期借款，每年付息80万元，到期一次还本。技术方案年折旧费为120万元，该技术方案正常生产年份的原材料费用为1000万元，管理人员工资福利
费100万元。则上述构成固定成本的费用额为每年( )。
A.300万元 B.1200万元
C.1220万元 D.1300万元
6.可变成本是随产品产量的增减而成正比例变化的各项成本。下列不属于可变成本费用的是( )。
A.原材料消耗 B.燃料动力费
C.计件工资 D.管理人员工资
7.某技术方案设计年生产能力为100万件，每件售价90元，固定成本每年800万元，变动成本为50元/件，销售税金及附加费5元/件，按量本利模型计算该技术方案可获得的利润为( )。
A.2000万元 B.2700万元
C.3200万元 D.3500万元
8.在基本的量本利图中，销售收入线与总成本线的交点是盈亏平衡点，也称( )。
A.盈利点 B.临界点
C.亏损点 D.保本点
10.某技术方案年设计生产能力为15万台，年固定成本为1500万元，产品单台销售价格为800元，单台产品可变成本为500元，单台产品销售税金及附加为80元，该技术方案盈亏平衡点的产销量BEP(Q)为( )。
A.58010台 B.60000台
C.60100台 D.68181台
12.某技术方案的设计生产能力为10万件，有两个可实施方案甲和乙，其盈亏平衡点产量分别为1万件和9万件，下列说法中正确的是( )。
A.方案甲的风险大 B.方案乙的风险大
C.风险相同 D.方案甲产品降价后的风险大
13.某技术方案有两个可实施方案，在设计产量相同的情况下，根据对不同方案的盈亏平衡产量分析，投资者选择方案的依据应是( )。
A.盈亏平衡点低 B.盈亏平衡点高
C.敏感程度大 D.敏感程度小
14.某技术方案年设计生产能力为20万台，产品单台售价为1600元，生产人员基本工资1600万元/年，设备折旧费850万元/年，管理费750万元/年，原材料费16000万元/年，包装费1400万元/年，生产用电费800万元/年，单台产品销售税金及附加为200元。则该技术方案的盈亏平衡点的产销量为( )。。
A.20000台 B.46300台
C.65306台 D.80000台
15.某技术方案年设计生产能力为10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元。则该技术方案的盈亏平衡生产能力利用率为( )。
A.53.50% B.54.55%
C.65.20% D.74.50%
16.某构件厂生产某种构件，设计年产销量为3万件，每件售价为300元，单件产品的变动成本为120元，单件产品营业税及附加为40元，年固定成本为280万元。该构件厂生产达到设计能力时，盈利是( )。
A.100万元 B.120万元
C.140万元 D.180万元
17.某构件厂设计年产销量为6万件，每件售价为400元，单件产品的变动成本为150元，单件产品营业税及附加为50元，年固定成本为300万元。该厂年利润达到100万元时的年产销量是( )。
A.2万件 B.4万件
C.6万件 D.8万件
18.某企业设计年产销量为10万件，单件产品变动成本为单件产品售价的550,4，单件产品销售税金及附加为单件产品售价的5%，经分析求得以盈亏平衡点的产销量为4.5万件。若企业要盈利，生产能力利用率至少应大于( )。
A.40% B.45%
C.50%D.55%
19.若分析投资大小对方案资金回收能力的影响，可选用的分析指标是( )。
A.投资收益率 B.投资回收期
C.财务净现值 D.财务内部收益率
20.现对某技术方案进行评价，确定性评价得到技术方案的内部收益率为18%，选择3个影响因素对其进行敏感性分析，当产品价格下降3%、原材料上涨30,6，建设投资上涨30%时，内部收益率分别降至80,6,11%、9%。因此，该项目的最敏感性因素是 ( )。
A.建设投资 B.原材料价格
C.产品价格 D.内部收益率
21.在单因素敏感性分析中，既可用于静态分析，也可用于动态分析的指标是( )。
A.投资收益率 B.投资回收期
C.财务净现值 D.财务内部收益率
22.现对某技术方案进行单因素敏感性分析，选择净现值作为分析对象，如下图所示，甲、乙、丙三个不确定因素按敏感性由大到小的J顷序排列为( )。
A.甲一乙一丙 B.乙一甲一丙
C.甲一丙一乙 D.乙一丙一甲
23.某技术方案财务净现值为115.79，方案经济效果可行。现对该技术方案进行单因素敏感性分析，选取投资额、产品价格和经营成本三个不确定因素，令其在初始值的基础上按±10%、±20%的变化幅度变动，分别计算相应的财务净现值如下表。该技术方案对三个因素的敏感程度由高到低依次为( )。
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因素＼变化幅度
|
-20%
|
-l0%
|
0
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10%
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20%
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平均+1%
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平均一1%
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|
投资额
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355.79
|
235.79
|
115.79
|
-4.21
|
-124.21
|
-10.36%
|
10.36%
|
|
产品价格
|
-315.57
|
-99.89
|
115.79
|
331.46
|
547.14
|
18.63%
|
-18.63%
|
|
经营成本
|
287.83
|
201.81
|
115.79
|
29.76
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-56.26
|
-7.43%
|
7.43%
|
A.投资额→产品价格→经营成本 B.产品价格→投资额→经营成本
C.投资额→经营成本→产品价格 D.产品价格→经营成本→投资额
24.根据下面的单因素敏感性分析图，投资额、产品价格、经营成本三个不确定性因素对方案的影响程度由高到低依次为( )。
A.产品价格→投资额→经营成本 B.投资额→产品价格→经营成本
C.投资额→经营成本→产品价格 D.经营成本→投资额→产品价格
25.对某技术方案进行单因素敏感性分析中，设甲、乙、丙、丁四个因素分别发生5%、10%、10%、15%的变化，使评价指标财务净现值分别产生10%、15%、25%、25%的变化，相比而言，最敏感的因素是( )。
A.甲 B.乙
C.丙 D.丁
二、多项选择题
1.常用的不确定分析的方法有盈亏平衡分析和敏感性分析，具体选择哪种分析方法应综合考虑的因素是( )。
A.技术方案的类型和特点 B.未来经济形势的变化
C.决策者的要求 D.相应的人力、财力
E.技术方案对经济的影响程度
2.在技术方案经济效果分析中，关于半可变(或半固定)成本，下列说法正确的是( )。
A.为便于分析计算，可将产品半可变(或半固定)成本分解成固定成本和可变成本
B.半可变(或半固定)成本中，长期借款利息应视为可变成本
C.半可变(或半固定)成本是随技术方案产量增长而增长，但不成正比例变化的成本
D.半可变(或半固定)成本中，一般将流动资金借款利息作为固定成本
E.半可变(或半固定)成本中，，。般将短期借款利息作为固定成本
3.技术方案盈亏平衡点(BEP)的表达形式有多种。可以用绝对值表示的有( )。
A.实物产销量 B.年销售收入
C.单位产品售价 D.年固定总成本
E.生产能力利用率
4.盈亏平衡分析方法中根据成本费用与产量关系可将总成本费用分解为( )。
A.生产成本 B.可变成本
C.固定成本 D.直接成本
E.半可变(或半固定)成本
5.下列选项中，属于可变成本的是( )。
A.原料费 B.燃料、动力费
C.计件工人工资 D.借款利息
E.折旧费
6.关于量本利图，下列说法正确的是( )。
A.销售收入线与总成本线的交点是盈亏平衡点
B.在盈亏平衡点的基础上，满足设计生产能力增加产销量，将出现亏损
C.产品总成本是固定总成本和变动总成本之和
D.盈亏平衡点的位置越高，适应市场变化的能力越强
E.盈亏平衡点的位置越高，项目投产后盈利的可能性越小
7.敏感度系数提供了各个不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，正确表述敏感度系数的说法是( )。
A.敏感度系数的绝对值越小，表明评价指标对于不确定性因素越敏感
B.敏感度系数的绝对值越大，表明评价指标对于不确定性因素越敏感
C.敏感度系数大于零，评价指标与不确定性因素同方向变化
D.敏感度系数小于零，评价指标与不确定性因素同方向变化
E.敏感度系数越大，表明评价指标对于不确定性因素越敏感
8.在单因素敏感性分析时，常选择的不确定性因素主要是( )。
A.内部收益率 B.技术方案总投资
C.产品价格 D.经营成本
E.产销量
【1Z101030答案与解析】
一、单项选择题
1.B; *2.A; *3.A; 4.C; 5.A; 6.D; *7.B; 8.D; 9.A; *10.D;11.D; *12.B; *13.A; *14.C; 15.B; 16.C; *17.A;18.B; 19.D; *20.C; 21.B; 22.D; 23.B; *24.A; 25.C
【解析】
2.答案：A
盈亏平衡分析也称量本利分析，就是将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，通过计算技术方案的盈亏平衡点的产销量，据此分析判断不确定性因素对技术方案经济效果的影响程度，说明技术方案实施的风险大小及技术方案承担风险的能力，为决策提供科学依据。故应选答案n。
3.答案：A
技术方案评价中的敏感性分析，就是在技术方案确定性分析的基础上，通过进一步分析、预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济效果评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。故选项A正确。
5.答案：A
长期借款利息属于固定成本，技术方案折旧费及非计件性质的管理人员工资福利费也属于固定成本;原材料费用属变动成本。则构成固定成本的费用额=长期借款利息+年折旧费+管理人员工资福利费=80+120+100=300(万元/年)，故选项A正确。
7.答案：B
正常生产年份的年产量为设计生产能力的100万件。按量本利模型计算，技术方案可获得的利润=100×90- 1.00×50-800-100×5=2700万元。正确选项为B。
12.答案：B
盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。从教材基本量本利量本利图中可以看到，盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，项目投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。故选项B正确。
13.答案：A
盈亏平衡点越低，技术方案投产后盈利的可能性越大。故正确选项为A。
14.答案：C
根据成本费用性质划分为固定成本和变动成本，固定成本包括：生产人员基本工资、设备折旧费和管理费，求和等于3200万元;变动成本包括：原材料费、包装费和生产用电费，年变动成本为=(16000+ 1400+ 800)=18200万元，换算成单台产品可变成本为910元，运用计算公式算出盈亏平衡点BEP( Q)=CF/(p一CU一TU)=32000000/(1600-910-200)=65306台。正确选项为C。
17.答案：A
根据产销量盈亏平衡分析，该厂年利润达到100万元时的年产销量=Q=(Bq-CF)/(p一CU一TU)=(1000000+ 3000000)/(400-150-50)=20000件。正确选项为A。
20.答案：C
确定敏感性因素可以通过计算敏感度系数来判断，即技术方案评价指标对不确定因素敏感程度，敏感度系数SAF= 响因素的|SAF|分别为：0.375,0.272,0.333|SAF|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感;反之，则不敏感。因此，该技术方案的最敏感性因素是产品价格。
24.答案：A
根据所给敏感性分析图可知，投资额、产品价格、经营成本三个不确定性因素的临界点分别为9.65%、-5.37%、13.4%。临界点(绝对值)越低，说明该因素对方案评价指标影响越大，方案对该因素的变化就越敏感。故选项A正确。
二、多项选择题
*1.A、C、D、E; 2.A、C、D、E; *3.A、B、C、D; 4.B、C、E; *5.A、B、C; 6.A、C、E; *7.B、C; 8.B、C、D
【解析】
1.答案：A、C、D、E
常用的不确定分析的方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。在具体应用时，要综合考虑技术方案的类型、特点、决策者的要求，相应的人力、财力，以及技术方案对经济的影响程度等来选择具体的分析方法。故应选答案A、C、D、E。
3.答案：A、B、C、D
技术方案盈亏平衡点(BEP)的表达形式有多种。可以用绝对值表示，如以实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本以及年销售收入等表示的盈亏平衡点;也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点。故选项A、B、C、D正确。
5.答案：A、B、C
可变成本是随产品产量及销售量的增减而成正比例变化的各项成本，如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。
计算敏感度系数判别敏感因素的方法是一种相对测定法，即根据不同因素相对变化对经济评价指标影响的大小，可以得到各个因素的敏感性程度排序。 SAF>0，表示评价指标与不确定因素同方向变化；SAF<0，表示评价指标与不确定因素反方向变化。|SAF|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感。