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A.计算应纳所得税税额时，应扣除税收滞纳金
B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.未经核定的准备金支出，不得扣除
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除
查看答案解析【答案】A
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
（2）企业所得税税款;
（3）税收滞纳金;
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失;
（5）《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;
（6）赞助支出;
（7）未经核定的准备金支出;
（8）与取得收入无关的其他支出。
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列
固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
（2）以经营租赁方式粗入的固定资产;
（3）以融资租赁方式租岀的固定资产;.
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
（5）与经营活动无关的固定资产;
（6）单独估价作为固定资产入账的土地;：
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
A.利息收入
B.符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利性组织的收入
查看答案解析【答案】A
【解析】企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入。
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.股息
D.环保项目所得
查看答案解析【答案】B
【解析】收入总额中，下列收入为不征税收入：①财政拨款;②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;③国务院规定的其他不征税收入，企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
A.20%
B.15%
C.25%
D.30%
查看答案解析【答案】C
【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
A.8%
B.12%
C.15%
D.20%
查看答案解析【答案】B
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
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