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环球网校一级建造师工程经济知识点:现金和有价证券的财务管理

环球网校·2021-05-28 10:37:46浏览13 收藏5
摘要 2021年一级建造师考试时间是9月11日至12日,距离考试还有不到4个月的时间,你复习的如何了?环球网校一级建造师频道为您整理发布一级建造师工程经济知识点精选,希望对您复习有帮助。

环球网校一级建造师工程经济知识点:现金和有价证券的财务管理

一、现金管理的目标(考点1)

1.企业置存现金的原因

◇满足三个需要:交易性;预防性;投机性。

2.现金管理的目标

◆现金的流动性+盈利性→资金收益率

二、现金收支管理

◇提高现金使用效率

【2013年真题·多选题】下列资产在财务管理上,可作为现金管理的有( )。

A.应收账款

B.库存现金

C.银行存款

D.银行本票

E.无形资产

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考查的是现金管理。现金是企业流动资产中流动性最强的资产,具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。而且,应该留意现金管理的目的是通过现金流动性与盈利性的平衡,提高资金的收益率。

三、最佳现金持有量(考点2)

1.现金持有成本的构成

①机会成本

②管理成本

③短缺成本

2.最佳现金持有量的确定

【例1Z102081】甲企业有三种现金持有方案,它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。

【解】根据题意,计算三个方案的总成本,并列于表1Z102081-2。因此,选择总成本最低(29500)的B方案。

现金持有总成本 单位:元 表1Z102081-2

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A

B

C

机会成本

5000

7000

10000

管理成本

20000

20000

20000

短缺成本

6750

2500

0

总成本

31750

29500

30000

【2015年真题·单选题】某企业现金管理有四个方案供选择,根据下表的数据,其最佳现金持有量方案为( )方案。

方案

现金持有量(元)

50000

70000

80000

100000

机会成本(元)

5500

7700

8800

11000

管理成本(元)

8000

8000

8000

8000

短缺成本(元)

6000

4500

1000

0

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量。鉴于流动资金管理以及流动性和盈利性的平衡,企业应当持有一定数量的现金。而且,能够使机会成本、管理成本、短缺成本(丙方案之17800),三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。

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