环球网校2020年一建《工程经济》高频考点模拟题11：利润和所得税费用

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环球网校2020年一建《工程经济》高频考点模拟题11：利润和所得税费用

一、单选题

1.根据《企业会计准则》，反映企业利润的指标不包括( )。

A.营业利润

B.净利润

C.利润总额

D.未分配利润

2.能反映企业经济活动的效益，是衡量企业经营管理水平和经济效益的综合指标是(　　)。

A.营业利润

B.利润总额

C.总收入

D.未分配利润

3.关于直接计人当期利润的利得和损失的说法，错误的是( )。

A.会影响企业当期损益

B.不会导致所有者权益发生变动

C.与所有者投人资本无关

D.与向所有者分配利润无关

4.某施工企业2018年的经营业绩为营业收人3000万元，营业成本1800万元，税金及附加180万元，期间费用320万元，投资收益8万元，营业外收入20万元。则该企业2018年的利润总额为( ) 万元。

A.908

B.720

C.728

D.700

5.企业的投资收益不包括( )。

A.对外投资享有的利润

B.股利

C.债券利息

D.中途转让投资取得低于账面价值的差额

6.下列利润计算公式中:①净利润=利润总额- 所得税费用;②未分配利润=利润总额一所得税费用;③利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出;④净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出，正确的是( )。

A.②③

B.①④

C.①③

D.②④

7.企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项支出中,不包括( )。

A.固定资产盘亏

B.出租投资性房地产发生的支出

C.债务重组损失

D.罚款支出

8.根据《公司法》，关于公司税后利润分配原则的说法，错误的是( )。

A.非有盈余少量分配原则

B.按法定顺序分配的原则

C.同股同权、同股同利原则

D.公司持有的本公司股份不得分配利润

9.根据《公司法》,公司税后利润的分配去向有:①提取任意公积金;②提取法定公积金;③弥补以前年度亏损;④未分配利润;⑤向投资者分配的利润或股利。正确的分配顺序是( )。

A.①→②→③→⑤→④

B.③→①→②→④→⑤

C.③→②→①→⑤→④

D.②→①→③→④→⑤

10. 一般情况下,下列项目中,可以用于弥补公司亏损的是( )。%6

A.税后利润、资本公积金

B.税后利润、法定公积金

C.资本公积金、法定公积金

D.资本公积金、任意公积金

二、多选题

1.关于利得和损失的说法，正确的有( )。

A.直接计人当期损益的利得和损失有投资收益、投资损失

B.直接计人当期损益的利得和损失有接受捐赠、变卖固定资产

C.不计人当期损益而计人所有者权益的利得和损失有接受捐赠、变卖固定资产

D.不计人当期损益而计人所有者权益的利得和损失有投资收益、投资损失

E.计人和不计人当期损益的利得和损失都会导致所有者权益发生增减变动

2.关于法定公积金的说法，正确的有(　)。

A.公司不得以其章程或股东会决议取消法定公积金，但可以削减其法定比例

B.法定盈余公积金是按照法定比例从公司利润总额中提取的公积金

C.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金

D.资本公积金包括公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额等

E.资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动产生的收益

3.计算一般纳税人增值税应纳税时,不得从销项税题中抵扣的进项税额有( )。

A.从海关取得的海关进口增值税专用款书上注明的增值税额

B.非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额

C.非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额

D.用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额

E.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

4.在计算应纳税所得额时，准予在收人总额中扣除的项目有( )。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.租人固定资产的改建支出

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

D.自创商誉

E.企业转让资产时该项资产的净值

5.关于固定资产计税基础确定方法的说法，正确的有( )。

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到，预定用途发生的其他支出为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.自行建造的固定资产，以竣工决算前发生的支出为计税基础

D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

E.以融资租人的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的历史成本和

承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

6.企业的下列所得，在计算应纳税额时，可以免征、减征企业所得税的有( )。

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

E.符合条件的技术转让所得

7.企业收人总额中，不征税收入包括( )。

A.财政拨款

B.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.企业提供固定资产的使用权取得的收人

D.企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产

E.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

8.计算企业年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。

A.生产经营活动中发生的业务支出

B.年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出

C.赞助支出

D.向投资者支付的股利

E.税收滞纳金

9.企业提取的法定盈余公积金可用于()。

A.弥补亏损

B.增加公司注册资本

C.不增加注册资本时，追加投资

D.向投资者分配利润

E.奖励优秀员工

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一、单项选择题

1. D;　　2. B;　　3. B;　　*4. A;　　*5. D;

6. C;　　7. B;　　8. A;　　9. C;　　*10. B;

[解析]

4.答案A:

营业利润=营业收入一营业成本一期间费用+收益一损失= 3000- 1800- -320+ 8=888万元;利润总额=营业利润+营业外收人一营业外支出= 888 +十20= 908万元。

5.答案D:

中途转让取得低于账面价值的差额属于投资损失;中途转让取得高于账面价值的差额才属于投资收益。

10. 答案B:

按照税后利润的分配顺序，首先就是弥补公司以前年度亏损，公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损,故应选择税后利润。法定公积金有专门的用途，其中就包括弥补亏损，公司出现亏损直接影响到公司资本的充实、公司的稳定发展以及公司股东、债权人权益的有效保障，因此，我国有关立法历来强调“ 亏损必弥补”，故应选择法定公积金。但是，根据《公司法》第一百六十九条的规定，资本公积金不得用于弥补公司的亏损,这是因为资本公积金不同于盈余公积金,其来源是公司股票发行的溢价款等，而非公司利润，因此从理论上讲不能用于弥补亏损是正确的，故不选择资本公积金。

二、多项选择题

*1. A. C、E;*2. C、D、E;*3. B、C、D;*4. B、C、E;5.A、B、D;

6.A、C、D、E;7.A、B、E;8. A、B;9. A、B、C

[解析]

1.答案A、C、E:

直接计人当期利润的利得和损失，是指应当计人当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或损失，如投资收益、投资损失等，故A对。不计人当期损益，而直接计人所有者权益的利得和损失，如接受捐赠、变卖固定资产等，都可直接计人资本公积，故C对。这两类利得和损失都会导致所有者权益发生增减变动，故E对。

2.答案C、D、E:

法定公积金，又称强制公积金，是《公司法》规定必须从税后利润中提取的公积金对于法定公积金,公司既不得以其章程或股东会决议予以取消，也不得削减其法定比例，故A和B都不对。根据《公司法》第- -百六十七条规定:“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列人公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取”，故C对。而资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动所产生的收益，故E对。《公司法》第一百六十八条对资本公积金的构成作出了规定:“股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金”，一般说来，公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额、处置公司资产所得的收人等均属于资本公积金的来源，故D对。

3.答案B、C、D:

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;国务院规定的其他项目。因此，B、C、D正确。

4.答案B、C、E:

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除;企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉不得计算摊销费用扣除，故B、C、E正确。

6.答案A、C、D、E:

企业的下列收人为免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收人。企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税:①从事农、林、牧、渔业项目的所得;②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;④符合条件的技术转让所得;⑤《企业所得税法》有关规定的所得。故B属于免税收人而不是免征、减征所得税。

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