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2020年一级建造师考试《工程经济》考点26：建设工程项目总投资的组成
1Z102081 现金和有价证券的财务管理
一、现金管理的目标(考点1)
1.企业置存现金的原因
◇满足三个需要：交易性;预防性;投机性。
2.现金管理的目标
◆现金的流动性+盈利性→资金收益率
二、现金收支管理
◇提高现金使用效率
【2013年真题·多选题】下列资产在财务管理上，可作为现金管理的有( )。
A.应收账款
B.库存现金
C.银行存款
D.银行本票
E.无形资产
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考查的是现金管理。现金是企业流动资产中流动性最强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。而且，应该留意现金管理的目的是通过现金流动性与盈利性的平衡，提高资金的收益率。
三、最佳现金持有量(考点2)
1.现金持有成本的构成
①机会成本
②管理成本
③短缺成本
2.最佳现金持有量的确定
【例1Z102081】甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。
【解】根据题意，计算三个方案的总成本，并列于表1Z102081-2。因此，选择总成本最低(29500)的B方案。
现金持有总成本 单位：元 表1Z102081-2
|
#FormatImgID_0# |
A |
B |
C |
|
机会成本 |
5000 |
7000 |
10000 |
|
管理成本 |
20000 |
20000 |
20000 |
|
短缺成本 |
6750 |
2500 |
0 |
|
总成本 |
31750 |
29500 |
30000 |
【2015年真题·单选题】某企业现金管理有四个方案供选择，根据下表的数据，其最佳现金持有量方案为( )方案。
|
方案 |
甲 |
乙 |
丙 |
丁 |
|
现金持有量（元） |
50000 |
70000 |
80000 |
100000 |
|
机会成本（元） |
5500 |
7700 |
8800 |
11000 |
|
管理成本（元） |
8000 |
8000 |
8000 |
8000 |
|
短缺成本（元） |
6000 |
4500 |
1000 |
0 |
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量。鉴于流动资金管理以及流动性和盈利性的平衡，企业应当持有一定数量的现金。而且，能够使机会成本、管理成本、短缺成本(丙方案之17800)，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
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