商业银行应至少将金融资产按照风险程度划分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良资产。各档次的核心定义分别为：1.正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。2.关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。3.次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。4.可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。5.损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。