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第三节 财务规划
现金、消费及债务管理：
现金管理：
(1)现金管理的对象：现金和流动资产(活期存款、货币市场基金等)
(2)目的：①满足日常的、周期性支出的需求②满足应急资金需求③满足未来消费的需求④满足财富积累与投资获利的需求
(3)现金管理的主要内容是编制财务预算：①设定长期理财规划目标。②预测年度收入。③算出年度支出预算目标。年度收入一年储蓄目标=年度支出预算④对预算进行控制与差异分析。
(4)应急资金管理：①应急资金用途：预防暂时失业和紧急医疗或意外②紧急预备金的应变能力③应急资金的储存形式：
消费管理：
消费的合理性没有绝对的标准，只有相对的标准。消费的合理性与客户的收入、资产水平、家庭情况、实际需要等因素相关。在消费管理中要注意以下几个方面：
(1)平衡即期消费和远期消费。即理财从储蓄开始。(2)消费支出的预期要合理。(3)合理规划孩子的消费。(4)抑制住房、汽车等大额消费的提前消费和过度消费。(5)保险消费应当和自身的收入水平相适应。
债务管理：(负债是平衡现在与未来享受的工具)
(1)在有效债务管理中，应先算好可负担的额度，再拟订偿债计划，按计划还清负债。 在金融服务日趋大众化的今天，许多人都与银行发生了借贷关系，于是归还银行贷款就成了许多人固定支出的最主要部分。选择最佳的信贷品种和还款方式需要考虑的因素包括：①贷款需求。②家庭现有经济实力。③预期收支情况。④还款能力。⑤合理选择贷款种类和担保方式。⑥选择贷款期限与首期用款及还贷方式。⑦信贷策划特殊情况的处理(还款期内银行利率调整对还款额的影响，住房公积金贷款的选择，提前还贷)。
(2)在合理的利率成本下，个人的信贷能力即贷款能力取决于以下两点：①客户收入能力。②客户资产价值。
(3)在债务管理中应当注意以下事项：
①债务总量与资产总量的合理比例(负债率≤50%)②债务期限与家庭收入的合理关系(债务期限≤退休年龄)③债务支出和家庭收入的合理比例(偿债率 ≤40%，还要考虑收入变动利率走势等因素)④短期债务与长期债务的合理比例(无固定比例，但需要考虑债务的时间特性和客户生命周期及家庭财务的时间特性等)⑤债务重组。当债务出现危机的时候，改善债务状况。
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保险规划：
从法律角度看，保险是一种合同行为。投保人向保险人缴纳保费，保险人在被保险人发生合同规定的损失时给予补偿。
保险规划具有风险转移和合理避税的功能。
1.制定保险规划的原则
(1)转移风险的原则。
(2)量力而行的原则。
(3)分析客户保险需要。在制订保险规划前应考虑以下三个因素：一是适应性。根据客户需要保障的范围来考虑购买的险种。二是客户经济支付能力。三是选择性。在有限的经济能力下，为成人投保比为儿女投保更实际，特别是对家庭的“经济支柱”来讲更是如此。
3.保险规划的风险
保险规划风险可能来自投保客户所提供的资料不准确、不完全，或者是来自对保险产品的了解不够充分。体现在以下几个方面：
(1)未充分保险的风险
这种风险既可能体现在对财产的保险上，也可能出现在对人身的保险上。比如，对财产进行的保险是不足额保险，
(2)过分保险的风险
这种风险可能发生在财产保险和人身保险上。比如，对财产的超额保险或重复保险。
(3)不必要保险的风险
4.保险规划案例(略)
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税收规划：
税收规划(合理避税节税)
税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的情况下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延纳税的一系列规划活动。
在我国，个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。
1.税收规划的原则
税法的基本原则：税收法定原则、社会政策原则、税收效率原则税收规划的基本原则
(1)合法性原则：最基本的原则。
(2)目的性原则：最根本原则。目的是节税。
(3)规划性原则：最特色原则。进行事先计划、设计和安排，把税负影响作为影响最终财务成果的因素来考虑。达到趋利避害。
(4)综合性原则。不能只将税负轻重作为纳税的唯一标准，综合考虑各种税种的税负，进行整体规划，综合衡量，防止前轻后重，从而使客户整体税负降低。
2.税收规划的基本内容
税收规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为三类，即避税规划、节税规划和转嫁规划。
(1)避税规划，即为客户制订的理财计划采用“非违法”的手段，获取税收利益的规划。避税规划的主要特征有以下几点：非违法性，有规则性，前期规划性和后期的低风险性，有利于促进税法质量的提高及反避税性。
(2)节税规划，即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。节税规划的主要特点如下：合法性，有规则性，经营的调整性与后期无风险性，有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高及倡导性。
(3)转嫁规划，即理财计划采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划。转嫁规划的主要特点如下：纯经济行为，以价格为主要手段，不影响财政收入，促进企业改善管理、改进技术。
3.税收规划的主要步骤
(1)了解客户的基本情况：婚姻状况、子女以其他赡养人员、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史情况、要求增加短期所得还是长期资本增值、投资要求。
(2)控制税收规划方案的执行
4.税收规划案例
人生事件规划：
1.教育规划
教育规划可以包括个人教育投资规划和子女教育规划两种。对子女的教育又可以分为基础教育、大学教育及大学后教育。
2.退休规划
(1)客户在退休规划中的误区
①计划开始太迟。②对收人和费用的估计太乐观。③投资过于保守。很多时候，客户喜欢把自己的退休规划仅仅当做储蓄账户而不是一种投资工具，他们往往把几乎所有的资金都投入到低风险、低收益率的资产中。
(2)退休规划的步骤完整的退休规划设计，包括：
?工作生涯设计――估算退休金的多少
?退休后生活设计――估算退休后的花费支出
?自筹退休金的储蓄投资设计――差值部分。来源：运用过去的积蓄投资或者现在到退休前剩余工作生涯中的储蓄积累
退休规划的最大影响因素分别是通货膨涨率、工资薪金收入成长率与投资报酬率
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退休规划步骤：
①客户退休生活设计
②客户退休后第一年费用需求分析
③客户退休期间费用总需求分析
④确定退休后的年收入情况。主要由社会保障收入、雇主退休金、补贴、儿女孝敬、投资回报和其他收入组成。
3.遗产规划
指当事人在其活着时通过选择遗产规划工具和制订遗产计划，将拥有的或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世时或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭所确定目标的安排。
遗产规划包括：①确定遗产继承人和继承份额;②为遗产所有者的供养人提供足够的财务支持;③在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移成本降低到最低水平;④确定遗产所有者的继承人接受这些转移资产的方式;⑤为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务;⑥最大限度地为所有者的继承人(受益人)保存遗产;⑦确定遗产的清算人等。
遗产规划工具主要包括遗嘱、遗产委任书、遗产信托、人寿保险、赠与。
投资规划：
1.投资规划概述
理财师在制定投资规划时首先需考虑的是某种投资工具是否适合客户。要做到这一点，银行从业人员就要熟悉各种投资工具的特性和投资基本理论。
(1)投资是指投资者运用资本购买实际资产或金融资产以实现资产增值或获得一定收益的行为。
(2)投资规划的一个重要方面就是对投资产品收益和风险结构的分析。
(3)广义投资泛指个人的每个阶段的财务安排。这里主要介绍证券投资，主要以保值增值增加个人资产为目标。
2.投资规划的步骤
制订投资规划先要确定投资目标和可投资财富的数量，再根据对风险的偏好，确定采取稳健型还是激进型的策略。
(1)确定客户的投资目标：围绕理财目标制定
客户的主要投资目标：
①出于一定目的的资本积累：应付突发事件、家庭大额消费和支出、子女教育和个人职业生涯教育、一般性投资组合以积累财富
②防范个人风险：过早死亡、丧失劳动能力、医疗护理费用、托管护理费用、财产与责任损失、失业
③提供退休后的收入
(2)让客户认识自己的风险承受能力
风险越大、收益/损失越大。不同人对于风险的承受能力是不一样的，理财师一般情况下都是通过风险测试、客户年龄及其资产状况进行综合判断。
(3)根据客户的目标和风险承受能力确定投资计划
①根据客户的投资目标和风险承受能力来确定投资策略;
②根据投资策略和金融市场的客观情况，拟定一套组合投资方法――投资计划;
③投资计划的注意要点：既要保障投资目标，又要注意风险的规避和分散。
(4)实施投资计划。按照投资组合方案进行投资。
(5)监控投资计划
①利用半年或一年的投资总结评估投资策略和方法;
②根据个人的情况变化、结合国家政策和相关法律法规的改变、经济环境的变迁、新的金融商品的出现等不断修正投资计划。
