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2013银行《风险管理》第三章第一节 信用风险识别
第一节 信用风险识别
一、单一法人客户信用风险识别
(一)单一法人客户的基本信息分析
(二)单一法人客户的财务状况分析
1. 财务报表分析
(1)识别和评价财务报表风险。
主要关注编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险，例如：有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定建立并实施内部会计监督或拒绝依法实施监督，是否如实提供会计信息。
(2)识别和评价经营管理状况。
通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。
(3)识别和评价资产管理状况
资产质量分析、资产流动性分析(可变现程度)、资产组合分析(库存、固定资产等投资)
(4)识别和评价负债管理状况：分析资产负债期限结构
2.财务比率分析 (盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动比率)
(1)盈利能力比率：
用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。
指标：销售毛利率、销售净利率、资产净利率(总资产报酬率)、净资产收益率(权益报酬率)、总资产收益率
(2)效率比率：又称营运能力比率
指标：
存货周转率、存货周转天数
应收账款周转率、应收账款周转天数
应付账款周转率、应付账款周转天数
流动资产周转率、总资产周转率、资产回报率、权益收益率
(3)杠杆比率：融资、偿债能力。
指标：资产负债率、有形净值债务率、利息偿付比率(利息保障倍数)
(4)流动比率：
企业归还短期债务的能力，现金支付能力和应付突发事件和困境的能力。
指标：流动比率、速动比率
3.现金流量分析：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流
经营活动：投资活动和筹资活动以外事项。
投资活动：长期资产的购建、不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
融资活动：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
(1)现金流量分析步骤：
首先分析经营性现金流;
其次分析投资活动的现金流;
最后分析融资活动的现金流。
(2)针对不同类型的贷款，对于企业现金流量的分析侧重点也是不同的。
短期贷款：现金流量能否偿还贷款
中长期贷款：未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息
贷款初期：现金流量能否偿还贷款利息
(3)此外，由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特性。
(三)单一法人客户的非财务因素分析
1.管理层风险分析：
企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准。
2.行业风险分析：同一行业中的借款人可能需要共同面对某些基本一致的风险。
主要内容有：行业特征及定位、行业成熟期分析、行业周期性分析、行业的成本及盈利性分析、行业依赖性、竞争力及替代性分析、行业成功的关键因素分析、行业监管政策和有关环境分析
3.生产与经营风险分析：强调个体特点。
就国内企业而言，存在的最突出问题是经营管理不善。
包括经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险。
4.宏观经济、社会及自然环境分析：
经济环境、法律环境、技术进步、环保意识增强、人口老化、自然灾害
(四)单一法人客户的担保分析
担保的定义：担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。
担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置与定金。
1.保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。
①保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民可以作为保证人。
以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，例如国家机关(除经国务院批准)，学校、幼儿园、医院等均不得作为保证人。
②保证人的财务实力。
③保证人的保证意愿。
④保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。
⑤保证的法律责任：
连带责任保证和一般保证，商业银行仅接受连带责任保证。
债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
2.抵押：指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。
对抵押应注意以下方面：
①可以作为抵押品的财产的范围及种类
②抵押合同应包括内容
③抵押物的所有权转移
④抵押物登记
⑤抵押权的实现
3.质押：动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。
债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。
在动产质押中，债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。
4.留置与定金：
留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、留置物保管费用和实现留置权的费用。
留置主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。
定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。
债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。
给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金。
收受定金的一方不履行约定的义务的，应当双倍返还定金。
商业银行业务中一般极少采用留置与定金作为担保方式。
中小企业信用风险识别：
对中小企业进行信用风险识别和分析时，除了关注与单一法人客户信用风险的相似 之处外，商业银行还应重点关注以下风险点：
①中小企业普遍自有资金匮乏、产业层次较低、生产技术水平不高、产品开发能力薄弱、产品结构单一、经不起原材料和产品价格的波动，因此具有更为突出的经营风险，直接影响其偿债能力。
②中小企业在经营过程中太多采用现金交易，而且很少开具发票。
③当中小企业面临效益下降、资金周转困难等经营问题时，容易出现逃废债现象，直接影响其偿债意愿。
概括为三个风险点：中小企业自身经营风险;三查(贷前调查、贷款审批、贷后管理)的难度;逃废债成本较低。
二、集团法人客户信用风险识别
(一)集团法人客户的整体状况分析
1、特征：
① 在股权或经营决策上，直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制。
② 共同被第三方企事业法人所控制。
③ 由主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制。
④ 存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产或利润，商业银行认为应该视同集团客户授信管理的。
2、风险识别方法：
首先，参照单一法人客户分析方法，对集团法人客户的基本信息、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况进行逐项分析，以识别其潜在的信用风险。
其次，关联交易分析
3、关联交易：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。
关联方：在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。
国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。
具体分析：
首先应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有关联方;
然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。
非正常交易(十一种类型)：
(1)与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易;
(2)进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易;
(3)与特定客户或供应商发生大额交易;
(4)进行实质与形式不符的交易;
(5)易货交易;
(6)进行明显缺乏商业理由的交易;
(7)发生处理方式异常的交易;
(8)资产负债表日前后发生的重大交易;
(9)互为提供担保或连环提供担保;
(10)存在有关控制权的秘密协议;
(11)除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。
商业银行的应对策略：
●充分利用内外部信息系统;
●充分尽职受理和调查评价;
●识别客户关联方关系的注意点;
●识别频率与额度授信周期应当保持一致;
●产权股权发生变动，必须识别判断;
●集团法人客户的架构图必须每年进行维护。
(二)集团法人客户的信用风险特征
(1)内部关联交易频繁
基本动机之一是实现整个集团公司统一管理和控制;
动机之二是通过关联交易规避政策障碍，粉饰财务报表。
关联交易的复杂性和隐蔽性使商业银行很难及时发现风险隐患并采取有效措施控制。
(2)连环担保十分普遍
一方面，孕育着经营风险;
另一方面，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。
(3)真实财务状况难以掌握
(4)系统性风险较高
(5)风险识别和贷后管理难度较大
一方面，跨行业经营在客观上增加了银行信贷资产所承担的行业风险;
另一方面，集团跨区域甚至跨国经营，对内、对外融资通盘运筹，常常使得银行贷款的承贷主体与实际用贷主体相分离，进一步增加了商业银行贷后监督的难度。
三、个人客户信用风险识别
(一)个人客户的基本信息分析
客户主要是自然人，其特点表现为单笔业务资金规模小但业务复杂而且数量巨大。
多渠道调查、识别个人客户潜在的信用风险：
1.资信情况调查：个人征信系统;税务/海关/法院等机构;第一还款来源(收入证明、财产证明)
2.资产和负债情况调查
3.贷款用途及还款来源调查
4.对担保方式的调查
(二)个人信贷产品分类及风险分析
1.个人住房按揭贷款的风险分析
●经销商风险;
经销商不具有销售资格或违反法律规定，导致销售行为、销售合同无效。
经销商在商品合同下出现违约，导致购买人违约。
经销商在进行高度负债经营时，存在卷款外逃的风险。
●“假按揭”风险;
开发商不具备按揭合作主体资格，以虚假销售方式套取商业银行按揭贷款。
以个人住房按揭贷款名义套取企业生产经营用的贷款。
信贷人员与企业串谋，向虚拟借款人或不具有真实购房行为的借款人发放高成数的个人住房按揭贷款。
借款人虚假购房，身份和住址不明。
开发商与购房人串通，规避不允许零首付的政策限制。
●由于房产价值下跌而造成超额抵押不足的风险;
●借款人经济状况变动风险。
2.个人零售贷款的风险分析
个人零售贷款可以分为汽车消费贷款、信用卡消费贷款、助学贷款、留学贷款、助业贷款等。风险在于：
●借款人的真实收入状况难以掌握
●借款人的偿债能力有可能不稳(如职业不稳定，大学生就业困难等)
●贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者不愿履约
●抵押权益实现困难
四、贷款组合的信用风险识别
贷款组合的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。
在识别和分析贷款组合信用风险时，商业银行应当更多地关注系统性风险因素。
1.宏观经济因素
2.行业风险
3.区域风险
(1)银行客户是否过度集中于某个地区;
(2)银行业务及客户集中地区的经济状况及其变动趋势;
(3)银行业务及客户集中地区的地方政府相关政策及其适用性;
(4)银行客户集中地区的信用环境和法律环境出现改善或恶化;
(5)政府及金融监管部门对本行客户集中地区的发展政策、措施是否发展变化，如果变化是否造成地方优惠政策难以执行，及其变化对商业银行业务的影响。