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2021年中级银行从业资格《个人理财》思维导图六:税务规划

环球网校·2021-03-10 09:01:20浏览63 收藏6
摘要 2021年上半年银行从业资格备考拉开帷幕。环球网校小编分享“2021年中级银行从业资格《个人理财》思维导图六:税务规划”,使用思维导图,就可以很好地帮助大家理清思路,方便记忆,有效提高学习效率。更多银行从业资格考试相关信息请持续关注环球网校。

编辑推荐:2021年银行从业资格考试报名时间及报名入口汇总

银行从业资格《个人理财》思维导图

【考试内容】

(一)了解税收的特征、制度及中国税制体系

(二)税务规划基本方法

1、了解税务规划的原则和作用

2、了解税务规划的分类

3、了解税务规划的主要方法

(三)个人所得税税务规划

1、熟悉个人所得税构成

2、掌握个人所得税税务规划

(四)房屋交易税务规划

1、了解房产交易相关税种

2、掌握房产交易税务规划

(五)汽车纳税介绍

1、了解汽车交易相关税种

2、熟悉汽车交易税务规划

(六)了解资产管理产品纳税基本情况

【考点】税收的特征:强制性、无偿性、固定性

税与费的区别:主体不同、特征不同、用途不同

税率:比例税率、累进税率、定额税率

税种:18个,16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收

【考点】税务规划分类:避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划

避税筹划特征:非违法性、策划性、权利性、规范性

节税筹划:利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策,

特征:合法性、政策导向性、策划性

税负转嫁筹划:转嫁情况下,纳税人与负税人是可分离的,纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术,主要集中在流转税

【考点】税务筹划主要方法

1.利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等)

2.利用纳税期递延

【考点】注意事项

1.做到合法合规

2.了解客户的基本情况和需求

3.税务规划方案的跟踪执行

【个人所得税】

个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征,税率20%((税率三档:2000-50000,税率加5成(30%),大于50000的,税率加十成(40%)),允许扣除费用:扣除20%费用(最低扣除800元)

【考点】房产税

征税对象:房产的价值或租金收入

税率:经营自用1.2%(房产的计税余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是经营性房产、非居住用)、个人出租住房或向个人出租居住用的住房4%。

个人所有非营业用的房产税

计算公式:

经营自用:应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%出租:应纳税额=租金收入*12%

【考点】增值税

注意:关税、消费税为价内税,组成计税价格时要包含进去。

1.纳税人身份选择:增值率无差别法

增值率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价结论(一体两面指标):

适用17%税率的纳税人,增值率>17.65%时,选择小规模纳税人更有利;适用17%税率的纳税人,抵扣率<82.35%时,选择小规模纳税人更有利;适用13%税率的纳税人,增值率>23.1%时,选择小规模纳税人更有利;

适用13%税率的纳税人,抵扣率<76.9%时,选择小规模纳税人更有利;

2.征税范围:销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及营改增

【消费税】

1.征税范围(14个税目):奢侈(高尔夫)男女五件宝:烟、酒、首饰、化妆品与名表,实木(含一次性筷子)游艇、汽车摩托没油(成品油)走不了

2.组成计税价格=(成本+利润+关税)/1-消费税

【营业税】

1.征税范围:应税劳务、转让无形资产、销售不动产

2.应纳税额=营业额*税率(5%、10%)

【企业所得税】

环球网校友情提示:2021年银行从业资格考试时间已确定,报名时间尚未确定,为了方便考生及时获取报名信息,小编建议考生可提前填写 免费预约短信提醒,届时我们会及时提醒2021年各省银行从业资格报名时间及考试时间通知,让您不再错过任何节点信息。

以上内容为2021年中级银行从业资格《个人理财》思维导图六:税务规划。查看更多复习资料您可以点击下方免费下载按钮下载更多备考资料哦,小编不断更新资料中!

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